Серая зарплата – ответственность работника и работодателя

Полезная информация на тему: "Серая зарплата – ответственность работника и работодателя" с комментариями и ответами на вопросы. На странице собрана вся информация по теме, что позволяет сделать верные выводы и принять решение. По всем вопросам обращайтесь к дежурному консультанту.

«Серая» зарплата: ответственность работодателя и работника

Предприятия ежемесячно начисляют заработную плату своим сотрудникам. Исходя из всей суммы оплаты труда, подсчитываются и социальные взносы. Общие потраченные средства являются довольно значимой расходной частью бюджета организации.

В связи с этим многие работодатели стараются всячески минимизировать расходы, а основной способ это сделать — скрыть те суммы, которые реально тратятся на сотрудников, чтобы не начислять на них налоги. В итоге и НДФЛ, и пенсионные отчисления идут только с официальной заработной платы.

Обязанность по исчислению, уплате НДФЛ также возложена законодательством на работодателей. Сейчас в РФ ставка подоходного налога практически самая низкая — 13%.

Но не это пугает работодателей: кроме НДФЛ намного большие затраты идут на перечисление средств во внебюджетные фонды. Их размер гораздо выше, и порой для мелких предприятий уплата взносов становится непосильным бременем. Поэтому они исхитряются и платят своим сотрудникам зарплату в конвертах. Как сообщает УФНС России, если заработная плата является неофициальной, то есть на нее не начисляются налоги, она считается «серой», «теневой».

Есть несколько разновидностей начисления заработной платы по серым схемам. К ним относятся зарплата, частично выдаваемая в конвертах, выплата денег в виде аннуитетов или страховых премий (с привлечением страховщиков) и прочие виды неофициальной оплаты труда работникам.

К сожалению, сейчас зарплата по серым схемам — весьма распространенное явление, а работодатели постоянно совершенствуют навыки нелегального ведения дел.

Налоговые инспекции тоже не дремлют: они разрабатывают программы проверок и предлагают работникам анонимно сообщать о фактах выплаты денег в конвертах.

Вообще, привлечь внимание налогового органа фирма может при таких условиях:

  • Слишком низкая заработная плата на предприятии, ниже прожиточного минимума или средних показателей по региону в данной сфере деятельности
  • Оплата труда руководителей составляет суммы, равные или ниже зарплаты простых работников
  • Регистрируется поступление официальной или анонимной информации с жалобой на серые схемы выплат в организации
  • При сопоставлении данных справок по форме 2-НДФЛ у сотрудников выявляется несоответствие в зарплатах: на предыдущем месте они получали намного больше
  • Для взятия кредита работники подают более высокие цифры, чем получают согласно справкам о доходах

Стоит подробнее рассмотреть, как отражается зарплата в конвертах на работнике и чем она может грозить самому работодателю.

Каковы последствия зарплат в конвертах для организации?

Согласно НК РФ (статья 226 пункт 4) организация (налоговый агент) должна удержать подоходный налог из средств налогоплательщика (работника или третьего лица) по его поручению и с его согласия. Фирма может осуществлять задачи агента, когда делает выплаты физическим лицам, например, получателям ценных призов, которые поручают фирме производить платежи третьим лицам.

В статье 122 Налогового Кодекса говорится, что частичная уплата или неуплата НДФЛ из-за заниженного отражения базы для расчета налога, ошибочного (неправильного) расчета налоговой базы, либо намеренного ее занижения и иного неправомерного поступка должна повлечь установленное законом наказание.

Если признаков налогового правонарушения по ст. 129 п. 3 не зафиксировано, то штраф за подобное деяние составит 20% от невыплаченной суммы.

При установлении факта, что неправильная уплата НДФЛ произошла по тем же причинам, но при умышленном (корытном) замысле, штраф будет наложен уже в большем размере — 40% от неуплаченных средств.

При подозрении на начисление и выплату заработной платы по серой схеме налоговая инспекция обязательно проведет проверку на предприятии. И, конечно, при обнаружении факта выплаты зарплаты в конвертах возникает вопрос, какие средства на это были затрачены. В большинстве случаев такие виды выплат денег работникам напрямую связаны с сокрытием выручки от продажи товаров, услуг, работ. Таким образом, кроме зарплаты в конвертах выявляются неуплаченные суммы налога на прибыль, НДС или УНС, что зависит от выбранной системы налогообложения на предприятии.

Изначально налоговая инспекция может пригласить руководителей «подозрительных» фирм на комиссию. К ним относятся те, кто платит средства, намного меньшие средних зарплат по отрасли. Руководителям придется отчитаться лично перед чиновниками и представителями ИФНС. Обычно большинство работодателей повышают суммы официальной зарплаты после таких комиссий. В противном случае налоговый орган идет на следующий шаг — назначает выездную проверку.

Каковы же последствия обнаружения серых зарплат на предприятии? К таковым относятся:

  • Выездная проверка с привлечением работников ИФНС, полиции, прокуратуры, фондов социального страхования и т.д., которые выявят не только утаивание официальных выплат, но и других налогов.
  • Доначисление налогов предприятию, которые все равно придется платить.
  • Дополнение уплаты недостающих сумм налогов пенями, штрафами.

Заработная плата в конвертах опасна и грозит последствиями не только для руководителя организации, но и для главного бухгалтера. Наказать могут и других сотрудников бухгалтерии, которые отвечают за оформление кассовых и расчетных документов. Они являются пособниками, поэтому тоже подпадают под статью 199 Уголовного кодекса, касающуюся уклонений от выплат налогов. Таким образом, неуплата налогов — уголовное преступление, и обнаружение фактов его совершения не останется безнаказанным для всех причастных лиц.

В соответствии со ст. 199 УКРФ любое уклонение от положенной уплаты налогов может быть произведено путем отсутствия подачи деклараций о налогах и сборах, а также иных подтверждающих документов, которые предприятия обязаны предоставлять согласно действующему законодательству. Кроме того, фирмы могут включать в декларации неправильные данные, занижая налоговую базу.

Если подобные деяния совершены в крупном размере, на должностное лицо налагается штраф 100-300 тыс. руб. либо штраф в размере дохода осужденного за время 1-2 года. Наказать руководителя предприятия и прочих ответственных лиц могут и принудительными работами до 24 месяцев с лишением права занятия некоторых должностей, а также тюремным сроком до 6 месяцев — 2 лет.

Если те же самые действия были произведены по сговору группой заинтересованных лиц, либо размер недоплаченных налогов является особо крупным, то штраф может составить 200-500 тыс. руб., либо в размере доходов осужденного за срок 1-3 года. Прочими видами наказаний могут стать принудительные работы в период до 5 лет, лишение права занятия руководящих должностей и выполнения некоторых видов деятельности до 3 лет или бессрочно, тюремное заключение на срок до 6 лет.

Читайте так же:  Как выгодно продать бизнес — презентация и осуществление поиска потенциальных покупателей

Есть ли последствия серой зарплаты для работника?

Многие полагают, что обнаружение серых заработных плат грозит наказанием только руководству предприятия. Действительно, на комиссии чаще вызывают именно должностных лиц, но в некоторых случаях для посещения налогового органа приглашаются и работники бухгалтерии, кадровой службы.

Вообще, ИФНС имеет право вызвать на комиссию любого представителя организации, но рядовых работников этот орган приглашать не планирует (согласно письму ФНС РФ № 3-5-04/1774).

Но ответственность для получающих серые заработные платы все же предусмотрена. До 30 апреля года, следующего за отчетным, человек обязан сам подать декларацию, включив в нее неучтенные работодателем доходы. Предварительно, либо до 15 июля следует доплатить недостающую сумму НДФЛ на реквизиты налоговой инспекции самостоятельно. Если этого не сделать, то работник понесет ответственность согласно НКРФ и прочих актов.

Таким образом, если налоговый агент (организация-работодатель) не исполняет обязательства по уплате НДФЛ, это должен сделать сам налогоплательщик (работник). Причины недоперечисления агентом сумм налога могут быть различными, но они в любом случае не могут освободить работника от исчисления и выплаты подоходного налога (на это есть указание в статье 228 НКРФ).

Есть и некоторые нюансы уплаты НДФЛ налоговым агентом. Так, если заработная плата частично выплачивается не деньгами, а в натуральном виде, то налоговый агент не имеет возможности удержать налог с этих товаров (работ, услуг). В таком случае работодатель должен до 30 дней после даты завершения налогового периода, когда эти обязательства возникли, известить работника (налогоплательщика) и налоговый орган в письменной форме. В извещении указывается отсутствие возможности уплаты НДФЛ, а также сумма этого налога.

Соответственно, обязанность уплаты налога переходит на самого налогоплательщика, о чем ему поступает налоговое уведомление (форма этого документа есть в Приложении к приказу МНС РФ № САЭ-3-04/[email protected] от 27.07.04 г.). Если налогоплательщик не получает уведомление, после завершения налогового периода он все равно должен самостоятельно выполнить свои обязанности и заплатить НДФЛ.

Кроме того, налоговые органы напоминают, что в случае непредоставления декларации по подоходному налогу налогоплательщик тоже несет ответственность. Об этот указано в ст. 119 НКРФ: получающему доходы грозит штраф в размере пяти процентов от неуплаченного НДФЛ за каждый месяц со дня непредоставления декларации (суммарно не больше 30% от неуплаченного налога и не менее 1000 руб.).

Также налоговые органы отмечают, что в ст. 198 Уголовного Кодекса сказано об уголовной ответственности налогоплательщиков — физлиц, которые уклоняются от обязанностей по уплате НДФЛ. За непредоставление налоговой декларации, согласно действующему законодательству, а также за подачу декларации и иных документов и отчетов с ложными сведениями может быть присуждено уголовное наказание.

Если противоправное деяние было совершено в крупных размерах, то штраф для физлица составит 100-300 тыс. руб., либо в размере оплаты труда осужденного за срок 1-2 года. Прочими видами уголовного наказания могут стать арест на 4-6 месяцев, тюремное заключение на 1 год и менее. При утаенных суммах в особо крупных размерах штраф может увеличиться до 200-500 тыс. руб., либо составить размер оплаты труда осужденного за 18-36 мес., или лишение свободы до 3 лет.

Крупный размер недоплаченной налоговой суммы — это денежные средства, составляющие более 600 тыс. руб. за период в три года, следующих друг за другом. Если доля неуплаченных сумм налогов составляет больше 10% от общей их суммы, либо является больше, чем 1800 тыс. руб., то размер недоплаты признается крупным.

Особо крупный размер неуплаченного налога — это суммы, которые составили 3 и более млн. руб. за 3 финансовых года подряд, если доля налогов, оставшихся невыплаченными, составляет от 20%, либо превышает 9 миллионов рублей.

При единичном совершении налоговых преступлений в части неуплаты НДФЛ, либо других обязательных сборов провинившиеся физлица могут выполнить все свои финансовые обязательства, в результате чего уголовная ответственность с них будет снята. Под выполнением обязательств понимается полная оплата штрафов, налогов, пеней, начисленных с учетом действующего законодательства.

Но при отсутствии уплаты денежных средств в полном объеме после проведенной налоговой проверки по данному инциденту ИФНС может направить данные в ОВД по месту жительства налогоплательщика. Эта инстанция будет решать, нужно ли возбуждать уголовное дело против налогоплательщика.

Есть и еще один немаловажный минус получения серой оплаты труда. Так как она не является неофициальной, то пенсионные отчисления с этой суммы не ведутся, поэтому в накопительную часть пенсии они не пойдут. Общий же вывод таков: неуплаченные суммы НДФЛ должны быть удержаны с налогоплательщика, то есть с работника.

Сейчас в уголовное законодательство внесены важные изменения, которые уточняют, что ответственность работника за получение заработной платы в конвертах должна существовать наравне с ответственностью работодателя.

Какой должна быть зарплата?

Как же найти компромисс между работником и работодателем, и какая сумма заработной платы не будет вызывать нареканий со стороны налоговых органов? По утверждения налоговиков «идеальная» зарплата равняется средней по отрасли, то есть примерно равняется суммам ежемесячных выплат на аналогичных должностях в регионе.

[3]

Если работодатель грубо нарушает это «золотое» правило, он сразу попадет под взор контролирующих структур, так как наверняка нарушает законодательство и выплачивает часть зарплаты в конвертах.

Серые схемы оплаты труда, как правило, предполагают снижение налогового бремени на работодателя. Ввиду малой рентабельности фирмы, что все чаще встречается в наше время, после серьезного повышения зарплаты сотрудникам можно попасть на значительные убытки. Поэтому налоговые органы уточняют, что увеличение размера оплаты труда не входит в их компетенцию. ИФНС всего лишь пытается выводить зарплату из серых схем, делая их официальными. Поэтому при наличии заработной платы ниже средней по отрасли, но выше МРОТ, формально налогового преступления не совершается.

Негативных последствий такого положения дел также быть не должно, в связи с чем работодатель на «зарплатной» комиссии может вполне успешно аргументировать тот факт, что он платит недостаточно много. При наличии реальных финансовых затруднений у предприятия стоит лучше подготовиться к вопросам сотрудника ИФНС, а также внимательно рассматривать все представленные налоговым органов доказательства вины работодателя. Это обусловлено тем, что при наличии таких доказательств суд почти всегда занимает позицию ИФНС.

Читайте так же:  Франшиза – путевка в большой бизнес

Если дело дойдет до суда, то сторона обвинения будет изыскивать различные свидетельства финансовых нарушений, например, привлекая работников фирмы для дачи показаний. Им будет напомнено, что подача ложной информации также наказывается в уголовном порядке.

Как уже было сказано, сотрудники фирмы после получения заработной платы по серой схеме также могут получить срок лишения свободы.

Нередко их деятельность признается сговором с работодателем, поскольку подоходный налог сотрудником намеренно не уплачивается. Так как налогоплательщик в этом случае — работник, то фирма только заплатит пеню за неперечисление денег в срок.

Серая зарплата, ответственность работодателя за серую зарплату

Заработная плата – это средство оплаты, которое устанавливается трудовым договором или гражданско-правовым соглашением за осуществление гражданином трудовой деятельности или в качестве вознаграждения за оказанную услугу, хотя в таком качестве зарплата считается гонораром.

[3]

Трудовое законодательство обязывает предприятия выплачивать за каждого работника предприятия взносы в различные фонды. Размер взносов непосредственно зависит от заработной платы работника: чем она выше, тем большую сумму работодатель будет должен перевести в различные фондовые учреждения.

[2]

Работником выплачивается 13% от заработной платы в качестве подоходного налога, однако на работодателя ложится обязанность выплатить:

  • 22% от размера заработной платы работника в Пенсионный фонд;
  • 2,9% — в Фонд социального страхования;
  • 5,1% — в Фонд обязательного медстрахования;
  • 0,2%-8,5% — на страховку за возможность получения травм на предприятии;
  • надбавку к страховым взносам при выполнении работ на тяжелых производствах.

Работодатель должен перечислить минимум 30% от заработной платы работника в различные фонды, что в конечном счете не позволяет получить большое количество прибыли.

Из-за этого в России используются различные способы выплаты заработной платы:

  1. «Белая» зарплата. В данном случае работодатель перечисляет все средства во все фонды, исходя из реального размера доходов работника.
  2. «Серая» зарплата. В таком случае работнику выплачивается МРОТ, который установлен в регионе, исходя из него работодатель делает отчисления в различные фонды. Недостающую сумму зарплаты работодатель передает работнику «в конверте».
  3. «Черная» зарплата. Выплата доходов работнику без официального трудоустройства. В таком случае никакие суммы не перечисляются в фонды.

При неофициальном трудоустройстве или намеренном занижении фактического дохода работников работодатель несет ответственность перед законодательством, если факт подобных схем будет обнаружен надзорными органами. На общих основаниях работодатель несет административную ответственность, в особых случаях ответственность может быть уголовной. На территории России большое количество организаций платят работникам «серую» зарплату. К счастью, с каждым годом количество «черных» зарплат снижается, так как работодателям просто невыгодно выплачивать серьезные штрафы.

Ответственность работодателя за серую зарплату

Ответственность работодателя перед законом прежде всего заключается в виде административного наказания с помощью штрафных санкций либо временного прекращения деятельности организации.

Отсутствие перечислений налоговых выплат, наказывается:

  1. Штрафом в размере 20% от суммы НДФЛ, который нужно было выплатить в указанный период.
  2. Пени за отказ выплачивать причитающуюся сумму налога.

В соответствии со ст. 108 НК РФ назначение штрафных санкций не освобождает работодателя от выплаты ранее не выплаченных налоговых обязательств.

В случае обнаружения нарушений при проверке организации, в отношении работодателя возбуждается административное или уголовное дело, в зависимости от специфики и объема нарушений. Помимо махинаций с налогами работодатель несет ответственность и за неуплату страховых взносов в различные фонды.

Ответственность заключается в следующем:

  1. Штраф в размере 20% от суммы взносов, которую работодатель не выплатил в соответствующие фонды.
  2. Штраф в размере 40% от суммы не уплаченных взносов, если неуплата или недоплата произошла умышленно.
  3. Пени за просрочку платежей или погашение штрафов.

Назначение штрафных санкций не освобождает работодателя от оплаты страховых взносов, поэтому помимо непосредственного штрафа придется выплатить все ранее не выплаченные средства.

Ответственность работника за серую зарплату

Ответственность работника при получении серой или черной зарплаты заключается в виде штрафных санкций в соответствии с положениями НК и КоАП РФ. Каждый работающий гражданин обязан выплачивать подоходный налог в размере 13% от всех заработанных средств. Неуплата налогов, которые предусматриваются налоговым законодательством, предполагает для работника принудительное взыскание не уплаченных средств, а также наложение штрафа за сокрытие фактических доходов.

При этом для такого работника могут возникнуть различные сложности, в том числе:

  1. Сложности при получении целевого или нецелевого кредита, так как кредитоспособность гражданина без официальной зарплаты или с низкой зарплатой на уровне МРОТ очень низко оценивается банками.
  2. Сложности при оформлении ипотеки с господдержкой, которая позволяет оплатить часть займа с помощью средств подоходного налога, выплаченного работником за прошлые несколько лет в казну государства.
  3. Фактическая невозможность взыскания долга по заработной плате, если работодатель по каким-либо причинам отказывается выплачивать заработанные средства. К сожалению, судебная практика находится не на стороне работника, т.к. фактически он осуществлял свою трудовую деятельность на зарплате МРОТа.
  4. Риски, связанные с налоговой проверкой, если работник обращается в проверяющие органы с заявлением о невыплате серой или черной зарплаты. В таком случае проверка будет проводиться не только в отношении работодателя, но и в отношении заявителя, т.к. за указанные сроки работы работник не выплатил большое количество НДФЛ в казну государства. В таком случае работника обяжут выплатить все не выплаченные налоги из-за сокрытия фактического дохода.

Для работника организации «серая» заработная плата может отразиться самым неблагоприятным образом, так как она не гарантирует исполнения обязательств по выплате заработной платы со стороны работодателя, а также не позволит работнику рассчитывать на какие-либо бонусы при оформлении кредита.

Не выплачивают серую зарплату

Чаще всего работники, которые получают «серую» заработную плату, сталкиваются с проблемами невыплаты положенных средств за трудовую деятельность на благо предприятия. Взыскать с работодателя трудовое вознаграждение бывает не так просто, так как на предприятии не всегда имеется черная бухгалтерия, а у работника зачастую нет доказательств получения большей заработной платы, чем указано в трудовом договоре.

Для взыскания долга по «серой» зарплате необходимо следовать следующим принципам:

  1. Необходимо найти свидетеля, который бы подтвердил фактическую выплату повышенной зарплаты, которая не учитывалась при исчислении налоговых и иных обязательств работодателя.
  2. Отыскать иные доказательства. В частности, некоторые организации выдают справку о реальных доходах работника для получения кредита. Такой документ может стать хорошим доказательством даже при отсутствии свидетелей.
  3. Приложить заявление и копии всех документов, которые в последствии могут отправиться в суд, к обращению для работодателя. В этом же документе следует указать, что в случае отказа решить проблему мирным путем заявление будет предоставлено в суд для дальнейшего рассмотрения спора. Обычно при установлении таких требований на подобных основаниях работодатель соглашается выплатить работнику все причитающиеся ему денежные средства в полном объеме, так как штрафные санкции за каждого неофициально устроенного работника очень высоки.
Видео удалено.
Читайте так же:  Корпоративная культура организации
Видео (кликните для воспроизведения).

Взыскание недоплаченной зарплаты может существенно затянуться, так как работодатель может всеми силами хитрить и постоянно вводить работника в заблуждение. Поэтому после подачи обращения работодателю рекомендуется подождать несколько дней и потом обращаться в суд.

Куда жаловаться

При невыплате зарплаты или навязывании «серой» заработной платы работник имеет право обратиться в различные государственные учреждения для защиты своих прав.

Гражданин может обратиться в следующие государственные структуры:

  1. Федеральная налоговая служба. В данное учреждение подается заявление о том, что работодатель выплачивает «серую» зарплату и ведет двойную бухгалтерию для сокрытия фактических доходов предприятия. Обращение может быть как личным, так и анонимным. По заявлению лица начинается проверка организации.
  2. Трудовая инспекция. Данное учреждение занимается защитой прав работников, поэтому обращение в инспекцию должно быть одним из первых действий при существенном нарушении трудового законодательства.
  3. Прокуратура. Данное учреждение занимается защитой прав граждан в любой сфере, поэтому прокуратура является одним из существенных органов воздействия на нарушителей законодательства.
  4. Суд. Чаще всего работники обращаются именно в суд, так как судебные органы защищают права всех лиц, права которых были нарушены.

За исключением налоговых органов, в остальные учреждения необходимо обращаться лично. Анонимное расследование и анонимная защита прав работников ни в суде, ни в прокуратуре не допускается. Помимо обращения необходимо обязательное предоставление доказательств теневых выплат зарплат.

Борьба государства с серыми зарплатами

С каждым годом законодательство по регулированию «серых» и «черных» зарплат ужесточается, так как по официальной статистике неофициальные доходы работников составляют около 40% ВВП. Чаще всего жертвами теневых схем с заработной платой становятся выходцы из ближайшего зарубежья, которые готовы работать буквально за минимум дохода.

На сегодняшний день наказание за серую и черную зарплату для работодателей составляет:

  • для ИП: 1 000 – 5 000 рублей;
  • для юридических лиц: 30 000 – 50 000 рублей;
  • приостановка деятельности организации на срок до 90 дней.

Законодатели предлагают ужесточить наказание в сфере штрафов. Предполагается, что ответственность ИП возрастет до 7 000 рублей, а юридических лиц — до 70 000 рублей. При этом уже сегодня предполагается привлечение работодателя к уголовной ответственности за долг по страховым или налоговым выплатам, если он превышает 2 млн. рублей.

Минусы и плюсы серой зарплаты

Положительные и отрицательные стороны получения серой зарплаты необходимо рассматривать через призму выгоды каждой из сторон трудовых правоотношений – для работника и для работодателя.

Плюсы и минусы для участников трудовых правоотношений заключаются в следующем:

Удержание низкого подоходного налога, он удерживается только из минимальной официальной зарплаты, в то время как основная часть дохода выплачивается в полном объеме.

Снижение размера налогооблагаемой базы, так как из-за низкой зарплаты работников работодатель перечисляет меньшие средства в различные страховые фонды.

Возможность не получить полный размер доходов, так как в трудовом договоре не оговаривается полный размер зарплаты.

Административная ответственность в виде штрафа и принудительного взыскания утаенной налогооблагаемой базы.

Снижение выплат алиментов, если работник является алиментообязанным лицом.

Возможность не выплачивать повышенную зарплату при увольнении работника или ликвидации предприятия.

Взыскание с работника всех не уплаченных НДФЛ за период осуществления трудовой деятельности за «серую» зарплату.

Уголовная ответственность, если сумма долга по налогам и отчислениям в фонды составляет более 2 млн. рублей.

«Серые» и «черные» зарплаты – настоящая проблема для экономики государства, так как за счет незаконного сокрытия доходов ежегодно теряются многомиллиардные выплаты в различные фонды. Однако законодательство не дает гражданам альтернативы, заставляя участвовать в перечислении средств в Пенсионный фонд, который предоставляет мизерную пенсию при проводящейся политике увеличения пенсионного возраста, а также в иные фонды. Возможно, если бы государство позволило гражданам самим решать, как распоряжаться полным объемом своих доходов и самостоятельно участвовать в формировании пенсионных накоплений без «обязательной» части, то ситуация с неофициальными зарплатами могла бы в корне измениться.

Ответственность работодателя за черную зарплату в 2019 году

Черная зарплата представляет собой такой способ оплаты труда, при котором работник официально не трудоустроен и заработную плату получает «в конверте», либо с ним заключен трудовой договор, где указана минимальная зарплата, а на руки он получает иную сумму. Этот способ используют недобросовестные работодатели, которые стремятся понизить размер уплачиваемых налогов и взносов. С точки зрения действующего законодательства такие действия юридических лиц и предпринимателей являются незаконными, и в 2019 году могут повлечь за собой привлечение к ответственности.

Ответственность за черную зарплату для работодателя прежде всего административная, однако иногда неуплата установленных законом налогов может повлечь и уголовную ответственность. В ряде случаев за получение зарплаты «в конверте» привлечь к ответственности можно и работника.

Что грозит работодателю за черную зарплату

Чтобы наказать работодателя за черную зарплату, работник может обратиться:

  • в Налоговую инспекцию по месту нахождения организации;
  • в Государственную инспекцию труда;
  • в Прокуратуру.

По каждому обращению граждан указанные органы проводят тщательную проверку и разрешают вопрос о привлечении организации к ответственности.
Кроме того, уполномоченные органы регулярно проводят самостоятельные плановые проверки, целью которых является обнаружение нарушений в части оплаты труда и уплаты налогов и сборов и последующее наказание работодателя за черную зарплату.

Выявление данными органами фактов выплаты работодателем зарплаты в конверте и, как следствие, неуплата налогов, влечет административную ответственность руководителя организации и соответствующее наказание.

Прежде всего, речь идет о привлечении работодателя к административной ответственности по ст.122, 123 Налогового кодекса РФ. Административный штраф за черную зарплату исчисляется в зависимости от суммы неуплаченного организацией или предпринимателем налога и составляет 20 % от этой суммы.

Кроме того, работодатель может быть привлечен к административной ответственности за неуплату страховых взносов по ст.27 ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании». Наказание за такое правонарушение представляет собой штраф 5000 — 10000 рублей.
В ряде случаев за выплату черной зарплаты работодателю грозит и уголовная ответственность, установленная в ст.199 УК РФ. Речь идет о неуплате налогов и сборов в крупном размере. Крупный размер означает, что организацией была не уплачена сумма налогов свыше 2 млн. рублей, если доля неуплаченных налогов составляет более 10 процентов от всей суммы, подлежащей уплате. Также крупным размером считается неуплата налогов на общую сумму свыше 6 млн. рублей.

Читайте так же:  Кто имеет право на переход с осно на усн

Наказание по ст.199 УК предполагается следующее:

  • штраф от 100 000 до 300 000 рублей;
  • принудительные работы сроком до 2 лет;
  • арест на срок до 6 месяцев;
  • лишение свободы до 2 лет.

При наличии квалифицирующих признаков размер штрафа увеличивается и составляет от 200 тыс. до 500 тыс. рублей.

На практике наказание в виде лишения свободы за налоговые преступления применяется очень редко. К реальному лишению свободы по статистике приговариваются только около 5% подсудимых. Около 45% приговариваются к условному сроку, и около 50 % — к уплате штрафа.

Возможна и гражданско-правовая ответственность работодателя перед работником – в том случае, когда черная зарплата не выплачивается работнику вовремя. В такой ситуации работнику потребуется обратиться в суд с иском об установлении факта трудовых отношений и взыскании недоплаченной заработной платы (когда он не трудоустроен официально). А когда трудовой договор был подписан сторонами, однако в нем была установлена заработная плата меньше той, что на самом деле выплачивалась сотрудникам, то работнику придется попробовать доказать реальный размер оплаты труда.

Обратившись с иском, работник сможет взыскать невыплаченную зарплату, а все судебные расходы (в том числе, на оплату юридических услуг) будут возложены на работодателя. Кроме взыскания зарплаты работник вправе требовать выплаты процентов за задержку заработной платы, они составляют 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ от неуплаченной зарплаты за каждый день задержки.

Черная зарплата — ответственность работника

Работник, получающий зарплату в конверте, также может понести ответственность. Между тем, это может произойти лишь в том случае, когда работник осведомлен о том, что налоговые отчисления из его заработной платы работодатель не удерживает и не уплачивает. Если работник получает денежные средства за труд наличными, но при этом полагает, что из его зарплаты уже произведено удержание, наказать его за это нельзя.

А вот если работник изначально был в сговоре со своим начальством, то это влечет определенные последствия. Во-первых, при получении дохода, с которого не произведено удержание НДФЛ, работник должен сам до 30 апреля последующего года указать его в декларации и уплатить налог. Если он этого не делает, налоговый орган может взыскать с него НДФЛ и пени.

За непредставление декларации работника могут подвергнуть штрафу в размере 5% от невыплаченной суммы налога, за каждый полный или неполный месяц со дня, когда ее нужно было представить. Неуплата НДФЛ в крупном размере повлечет и уголовное наказание. Так, статьей 198 УК РВ закреплена уголовная ответственность за уклонение физического лица от уплаты налогов и сборов путем непредставления налоговой декларации или иных обязательных документов, либо путем включения в перечисленные документы заведомо ложных сведений.

Уголовная ответственность может возникнуть в случае неуплаты налогов в крупном размере, то есть на сумму более 600 тыс. руб. за три года. Наказание по ст. 198 УК РФ представляет собой штраф в размере 100 000 — 300 000 руб., принудительные работы до года, арест до шести месяцев, лишение свободы до одного года.

«Серая зарплата» – ответственность работодателя и работника, последствия

Зарплата «в конвертах» хорошо известна гражданам нашей страны. Существует ошибочное мнение, что выдача денег таким способом является уделом лишь мелких компаний, которые ничего собой не представляют. Порой обстоятельства складываются так, что и крупные организации используют хитрые схемы выдачи условно-легальной получки своим сотрудникам. Но и в этой ситуации существуют колоссальные риски для каждого работника. Рассмотрим, что представляет собой серая зарплата, ответственность работодателя и базовые риски (см. Сроки выплаты зарплаты и ответственность за нарушения).

Что такое «серая зарплата»

Перечень наименований, который получил этот вид зарплаты, почти бесконечен, но факт остается фактом: работодатели и сотрудники, практикующие подобную деятельность, нарушают закон! Если черная зарплата является на 100% неофициальной, и гражданин даже не имеет официального трудоустройства, то серая зарплата является легальной (по бумагам), но по факту предполагает ответственность за то, что часть денег отдается в белую, а остальная часть – в черную. Вот и получается такой микс официальной и неофициальной части.

От чего зависит «серость» зарплаты

Осуществлением налоговых выплат с работников занимается непосредственного работодатель, ведь в соответствии с законодательством именно он выступает в качестве налогового агента. Однако налогоплательщиком остается работник. В основном серость зарплаты имеет зависимость от уровня прибыли, получаемой компанией. Ведь если размеры велики, не каждое предприятие захочет «делиться вкусным куском» с государством. Также серость зарплаты зависит от выбранного налогового режима и общей политики по взносам. Есть несколько факторов, которые должны насторожить работников, а также дать им понять, что зарплата – серая:

  • показатель оплаты труда является чрезмерно низким (меньше, чем по всему рынку региона и отрасли);
  • сумма, указанная в ведомости, составляет малую величину в сравнении с минимально допустимым размером зарплат;
  • оклад сотрудников, занимающих низкие должности, выше, чем оклад вышестоящих специалистов.

Зачем нужна серая зарплата

Наиболее выгоден такой способ сотрудничества самому работодателю. Ведь он выплачивает часть денег «мимо кассы», а соответственно – экономит на взносах, имеет возможность повышать зарплату сотрудникам и, таким образом, привлекать более перспективных работников. Если же зарплата черная, такой подход может выступать для работодателя в качестве инструмента манипулирования работниками, которые полностью зависят от его воли. Но не каждый работник соглашается на получение зарплаты «в конверте». Это связано с тем, что сегодня количество и объем социальных гарантий, предлагаемых государством, постоянно возрастает, и граждане заинтересованы в том, чтобы в документации фигурировала вся зарплата, а не ее часть.

Положительные и отрицательные стороны серой зарплаты

У россиян, работающих по найму, имеется немало причин, в рамках которых им приходится давать согласие на предложения, предполагающие серую зарплату.

  • Проблемы с трудоустройством официального характера;
  • выгодные предложения по рабочим отношениям;
  • отсутствие необходимости платить налоги в полном размере;
  • присутствие пенсионного обеспечения по инвалидности.
Читайте так же:  Удержание из заработной платы подотчетных сумм — что это, как его произвести

Эксперты отрасли считают, что готовность работать за «серые» деньги обусловлена еще и менталитетом граждан. Преимущества для работодателей очевидны. Что касается недостатков для работника, то они также просты.

  • Полная зависимость от работодателя и подверженность манипулированию с его стороны;
  • Сокращение выплат в собственный пенсионный фонд, что делает перспективу дохода на пенсии не особо радужной.
  • отсутствие защищенности, полноценных гарантий и психологический дискомфорт.

Для работодателя фактический минус такой работы один – если налоговые органы заинтересуются его предприятием, ему грозит серьезная ответственность.

Зарплата в конверте: ответственность работодателя

Согласно 4-му пункту 226-й статьи налогового кодекса, налоговый агент, который занимается удержанием НДФЛ из дохода граждан, несет ответственность. По закону, работодатель обязуется выполнять задачи налогового агента. В рамках статьи 122 НК РФ неполная уплата сборов ввиду намеренного снижения размера налоговой базы, а также прочие неправомерные действия, нарушающие права сотрудников, влекут за собой штрафное взыскание, составляющее порядка 20% от суммы сбора, которая была не уплачена. Если налоговая база была снижена умышленно в целях уклонения от расплаты с государством, это предполагает размер штрафа, составляющий 40% от неуплаченной суммы сбора. Так, если выдается зарплата в конверте, ответственность работодателя велика.

Стоит понимать и то, что если налоговый специалист имеет подозрения и получает доказательную базу факта выплаты серой зарплаты, ФНС не оставит этого без внимания. У нее сразу же образуется логичный вопрос, какие доходы позволяют компании выплачивать зарплату в конвертах. Ответственность работодателя состоит еще и в том, что его могут вызвать на ведомственное собрание и вынести предупреждение, а в худшем случае – организовать выездную проверку. Последствия будут отражены и на определенных сотрудниках – руководителе, главном бухгалтере, прочих работниках финансовой сферы.

Согласно 199-й статье УК уклонение от выплаты налоговой суммы влечет за собой и уголовную ответственность. Если нарушение несерьезное, назначается штраф до 300 000 рублей. Также может выноситься арест на полгода или срок лишения свободы до двухлетнего периода. При этом сотрудник, являющийся прямым работодателем, лишается возможности заниматься определенными видами деятельности и находиться на определенных должностях на протяжении определенного временного периода.

Ответственность работника за получение зарплаты в конверте

Если работник получил доход, который не предполагает уплату налога работодателем, и не задекларировал его, ему грозит административная ответственность. Ведь согласно первому пункту 228-й статьи Налогового кодекса, обязательство по исчислению НДФЛ лежит и на плечах физических лиц, то есть работников по найму. Если налогоплательщиком не была представлена декларация, то предполагается ответственность в виде штрафа, составляющего 5% от неуплаченной налоговой величины. Согласно положениям 198-й статье, целенаправленное уклонение от уплаты налогов, совершенное в крупном размере, предполагает начисление штрафа до 300 000 р., арест на 4-6 мес. либо лишение свободы до года. Таким образом, ответственность работника за получение зарплаты в конверте также существенна.

Ответственность работодателя за серую зарплату 2017

С позиции действующего закона рассматриваемые действия со стороны юридических лиц и ИП неправомерны и предполагают ответственность. А в 2017 году были внесены правки, позволяющие более жестко и точно осуществлять регулирование зарплат. Ответственность остается административной, но в случае оперирования особо крупными суммами она может обретать и уголовный характер. В 2017 году в целях назначения наказания работодателю работник может обратиться в следующие инстанции:

  • налоговые службы по месту пребывания компании;
  • Прокуратура.

В рамках каждого обращения структурные единицы осуществляют детальную проверку и занимаются окончательным решением вопроса. Прежде всего, работодатель привлекается к ответственности на основании ст. 122 НК РФ. Статья 199 предполагает и уголовную ответственность, если величина налогов, которые не были уплачены, составляет 2 000 000 р. и более. Таким образом, ответственность работодателя за серую зарплату 2017 является существенной.

Можно ли обелить серую зарплату

Легальных способов не платить налоги и при этом выходить из воды чистым не существует, но в законодательстве есть несколько зацепок и лазеек, которые позволят добиться оптимального результата. Например, выплата положенных заработных плат в виде величин, которые не являются объектами налогообложения и не относятся к налогооблагаемой базе. Это поощрения, материальная помощь. Плюсы являются очевидными: работник получает положенный размер зарплаты, а работодатель – не платит полную сумму налогов. Но этот способ не так уж широко применяется на практике.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Таким образом, серая зарплата – это удар не только по совести работника и работодателя, но и по бюджету. В случае обнаружения такого финансового преступления налоговые органы могут выписать немалые штрафы. Поэтому обеим сторонам – и работнику, и работодателю – рекомендуется несколько раз подумать, прежде чем рисковать собственными деньгами и свободой.

Источники


  1. Зайцева Т. И., Медведев И. Г. Нотариальная практика. Ответы на вопросы. Выпуск 3; Инфотропик Медиа — М., 2010. — 400 c.

  2. Профессиональная этика и служебный этикет. Учебник. — М.: Юнити-Дана, Закон и право, 2014. — 560 c.

  3. Астахов Жилье. Юридическая помощь с вершины адвокатского профессионализма / Астахов, Павел. — М.: Эксмо, 2016. — 320 c.
  4. Мельниченко Р. Г. Адвокатская деятельность. Универсальные правила успеха; Центрполиграф — М., 2013. — 216 c.
Серая зарплата – ответственность работника и работодателя
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here