Условия предоставления льготирования в виде вычета по договору страхования жизни

Полезная информация на тему: "Условия предоставления льготирования в виде вычета по договору страхования жизни" с комментариями и ответами на вопросы. На странице собрана вся информация по теме, что позволяет сделать верные выводы и принять решение. По всем вопросам обращайтесь к дежурному консультанту.

Виды и порядок получения налоговых вычетов

В Российской Федерации законодательство предусматривает предоставление большого спектра льгот различным категориям граждан. Это могут быть льготы людям пенсионного возраста, инвалидам, малообеспеченным лицам и семьям. Кроме того, налоговое законодательство также предусматривает ряд возможностей, для получения социальных льгот. Сюда можно отнести не как таковую льготу в виде выделения материальной или натуральной помощи, а в виде возврата части потраченной суммы, например, на приобретение жилья, на лечение, а также возврат части суммы, потраченной на обучение. Данный социальный вид льготы называется налоговым вычетом. Какие виды налоговых вычетов существуют в России, кто имеет право на налоговый вычет? Как он рассчитывается? Куда и когда обращаться? Эти и другие вопросы будут рассмотрены в настоящем разделе.

Что такое налоговый вычет?

Итак, налоговый вычет может получить только гражданин Российской Федерации, получающий доход, облагаемый по ставке налога 13 %. Иными словами, вычет предоставляется при уплате налога на доходы физических лиц (НДФЛ). При этом воспользоваться правом налогового вычета можно как в момент начисления НДФЛ (например, при налоговом вычете на детей по заявлению работника работодатель автоматически производит расчет налога с учетом налогового вычета), так и после того, как налог уплачен. Для этого налогоплательщику необходимо подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и написать заявление о возврате.

Налоговый вычет — это сумма, которая уменьшает размер дохода, с которого необходимо уплачивать НДФЛ. Также под налоговым вычетом понимается возврат части ранее уплаченного налога на доходы физического лица.

Виды налоговых вычетов

Налоговые вычеты бывают:

стандартные — предоставляются делятся на два вида. Первый предоставляется отдельным категориям граждан (инвалиды, чернобыльцы, военнослужащие), второй — гражданам, воспитывающим детей.

Мы не будем рассматривать полный перечень лиц, которые имеют на него право, перечислим лишь некоторые категории граждан:

— инвалиды, вследствие ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС;

— инвалиды, вследствие ликвидации аварии на производстве «Маяк»;

— инвалиды ВОВ и других боевых действий;

— военнослужащие, участвовавшие в ликвидации аварии на ЧАЭС;

— и другие категории граждан, всего их около 30.

Второй вид стандартного налогового вычета — это налоговый вычет на ребенка (или детей, если их несколько). Вычет предоставляется в виде уменьшения суммы заработной платы, которая облагается налогом на доход физических лиц. При этом размер стандартного налогового вычета на детей зависит от их количества.

социальные — к ним относят:

  • вычеты на обучение. При этом налоговым законодательством предусмотрено право получения налогового вычета не только на свое образование и своих детей, но и на образование своих родных братьев и сестер. Кроме того, налоговый вычет предоставляется как при обучении в ВУЗах, техникумах, училищах, так и при обучении в детском саду, музыкальной и художественной школах, курсах иностранных языков, автошколе, спортивных секциях. Более подробно об условиях предоставления и получения налогового вычета на обучение — здесь.
  • на благотворительность,
  • на лечение и приобретение медикаментов,
  • на добровольное пенсионное страхование,
  • на накопительную часть трудовой пенсии.

имущественные — вычеты, связанные с расходами на приобретение, квартиры, дома, участка под строительство.

Согласно Налоговому кодексу РФ налоговый вычет при покупке имущества (дом, квартира, комната или участка под строительство) предоставляется в трех случаях:

— при строительстве или покупке готового объекта недвижимости, в том числе земли для будущего строительства на территории РФ;

— при уплате кредита иили процентов по нему с целью строительства, покупки жилья, а также долидолей жилья;

— при погашении процентов по средствам займа, полученных в банках РФ на покупку недвижимости.

Более подробно о правилах и основаниях получения имущественных налоговых вычетов — в соответствующей статье.

профессиональные — вычеты, связанные с расходами, понесенными индивидуальными предпринимателями, нотариусами, авторские вознаграждения на результаты научной деятельности.

связанные с убытками, понесенными на рынке ценных бумаг.

Налоговый вычет при страховании жизни

Основания, порядок и условия получения налогового вычета при добровольном страховании жизни установлены подп. 4 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса Российской Федерации.

Налоговый вычет при страховании жизни – это налоговая льгота, выраженная в виде получения освобождения от уплаты налога (НДФЛ) с заработной платы на сумму, затраченную на уплату страховых взносов по договору добровольного страхования жизни, заключенному со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга, родителей, детей.

В настоящей статье рассмотрим условия получения данных вычетов, их размеры и порядок предоставления.

Справочно. О видах налоговых вычетов и порядке их получения можно прочитать в соответствующем разделе по ссылке.

Условия получения налогового вычета на страхование

Право на вычет возникает, если одновременно соблюдаются следующие условия:

  1. договор заключен со страховой компанией на срок не менее 5 лет;
  2. застрахованным лицом (выгодоприобретателем) по договору является страхователь, его супруга (в том числе вдовы, вдовца), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные, находящиеся под опекой (попечительством);
  3. страховые взносы уплачены за счет собственных средств.

Получение налогового вычета при страховании жизни при ипотеке

На практике нередко возникает вопрос о получении налогового вычета при комплексном страховании жизни при ипотеке жилья.

В этом случае, как правило, по полису комплексного страхования при ипотечном кредитовании страхованию подлежат:

  • страхование имущества;
  • страхование рисков смерти (утраты трудоспособности);
  • страхование потери имущества в результате прекращения права собственности.

Страховая сумма рассчитывается в целом по всем объектам страхования. При этом сумма премий (страховых взносов), направленных на страхование рисков смерти (утраты трудоспособности) страхователя в полисе не выделена.

Кроме того, выгодоприобретателем в части страховой суммы в размере суммы остатка ссудной задолженности по кредитному договору на момент наступления страхового случая является банк, выдавший кредит заемщику. Выгодоприобретателем, в части страховой суммы, превышающей сумму остатка ссудной задолженности по кредитному договору на момент наступления страхового случая, является страхователь и (или) наследники (в случае смерти застрахованного лица), либо иное лицо, назначенное по распоряжению застрахованного лица.

Читайте так же:  Нумерация приказов в кадровом делопроизводстве

Вместе с тем согласно подпункту 4 пункта 1 статьи 219 НК РФ, налогоплательщик имеет право на получение, в частности, социального налогового вычета в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет, заключенному (заключенным) со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством).

Таким образом, в целях предоставления социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц договор долгосрочного страхования жизни должен быть заключен на срок не менее 5 лет, а выгодоприобретателями по договорам добровольного страхования жизни должны выступать только сами налогоплательщики либо члены их семьи и близкие родственники. Иных выгодоприобретателей по договорам добровольного страхования жизни статьей 219 Налогового кодекса РФ не установлено.

Важно. Следовательно, для того, чтобы воспользоваться налоговым вычетом при страховании жизни по ипотеке, необходимо обязательное соблюдение вышеуказанных условий.

Размер налогового вычета при страховании жизни

Размер социального налогового вычета при добровольном страховании жизни ограничен. Он предоставляется в сумме фактически произведенных расходов, но не более 120 000 рублей за год в совокупности с другими социальными вычетами (за исключением вычетов по расходам на обучение детей налогоплательщика и расходов на дорогостоящее лечение).

Например, при затратах на страхование жизни суммы в размере 50 000 рублей можно вернуть в налоговом органе сумму в размере 6 500 рублей (13 % от понесенных затрат – 50 тысяч рублей), при затратах на страхование жизни суммы в размере 100 000 рублей можно вернуть в налоговом органе сумму в размере 13 000 рублей (13 % от 100 тысяч рублей).

Важно. Общая сумма налогового вычета – не более 120 000 рублей.

Действующим законодательством предусмотрено право получить налоговый вычет только по итогам отчетного налогового периода. В отличие от имущественного вычета размер неполученного социального вычета нельзя перенести на доходы в последующих налоговых периодах.

Справочно. К социальным налоговым вычетам относятся:

  • вычеты на обучение. При этом налоговым законодательством предусмотрено право получения налогового вычета не только на свое образование и своих детей, но и на образование своих родных братьев и сестер. Кроме того, налоговый вычет предоставляется как при обучении в ВУЗах, техникумах, училищах, так и при обучении в детском саду, музыкальной и художественной школах, курсах иностранных языков, автошколе, спортивных секциях. Более подробно об условиях предоставления и получения налогового вычета на обучение — здесь.
  • на благотворительность,
  • на лечение и приобретение медикаментов,
  • на добровольное пенсионное страхование,
  • на накопительную часть трудовой пенсии.

Порядок получения налогового вычета

Налоговый вычет по расходам на добровольное страхование жизни можно получить двумя способами:

  1. у работодателя
  2. в налоговом органе.

В первом случае сначала необходимо получить в налоговом органе уведомление о подтверждении права на получение имущественного вычета, а затем представить его вместе с заявлением о предоставлении вычета работодателю.

Во втором случае необходимо заполнить и подать в налоговый орган налоговую декларацию 3-НДФЛ. По общему правилу она представляется не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором возникло право на вычет. Но если декларация представляется исключительно с целью получения налоговых вычетов, то подать ее можно и после 30 апреля. При этом воспользоваться вычетом в отношении доходов за истекший календарный год можно не позднее трех лет после его окончания.

Необходимые документы

Полный перечень документов для получения налогового вычета при добровольном страховании жизни

Для подтверждения права на налоговый вычет в налоговом органе необходимо представить следующие документы:

  1. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ. Для заполнения декларации можно воспользоваться бесплатной программой, которая размещена на сайте ФНС России в разделе «Программные средства / Декларация» О типовых ошибках при заполнении декларации 3-НДФЛ можно прочитать в статье по ссылке .
  2. Справка о доходах налогоплательщика (форма № 2-НДФЛ), подтверждающая полученный доход и сумму удержанного налога (получается у работодателя).
  3. Копия страхового полиса.
  4. Платежные документы, подтверждающие произведенные фактические расходы на заключение договора страхования.
  5. Документов, подтверждающие степень родства с лицом, за которое были уплачены взносы (свидетельство о браке, свидетельство о своем рождении и рождении детей и др.) (при необходимости).
  6. Заявление о предоставлении имущественного налогового вычета и о возврате НДФЛ. К заявлению следует приложить копию документа с реквизитами счета (например, выписку по счету).

Образец заявления на возврат НДФЛ при страховании жизни

В Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы №____ по Московской области

от Ильина Виталия Геннадьевича

проживающего по адресу:

Московская область, г. Химки, проспект Мира, д. 15, кв. 487

контактный телефон: 8 (800) 3334433

Заявление

(образец на возврат НДФЛ при страховании жизни)

Прошу вернуть мне сумму излишне уплаченного в 2018 году налога на доходы физических лиц в размере 12 000 руб. (двенадцать тысяч рублей) в связи с предоставлением мне социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в связи с заключением договора добровольного страхования жизни.

Указанную сумму налога прошу перечислить на мой банковский счет по следующим реквизитам.

Наименование банка: Отделение № 7744 Сбербанка России АО «Сбербанк», ИНН 7707083893, БИК 046015602, КПП 76857565, к/с 301000000000000602, расчетный счет № 12324252622333.

Лицевой счет налогоплательщика _________________________________

Дата ___________ Подпись ______________ Ильин В.Г.

После сдачи декларации 3-НДФЛ, налоговый орган проводит камеральную проверку, которая длится 3 месяца. По результатам проверки принимается решение о возникновении излишней уплаты налога и о возможности возврата уплаченного в отчетном периоде налога НДФЛ. Срок рассмотрения заявления — 1 месяц.

Таким образом , максимальный срок принятия решения о возврате излишне уплаченного налога составляет 4 месяца после сдачи декларации 3-НДФЛ.

[3]

Порядок получения налогового вычета на пенсионное обеспечение

Налоговым кодексом Российской Федерации регламентируется порядок предоставления гражданам РФ различного рода налоговых льгот в виде вычетов. Налоговые вычеты на расходы, затраченные на обеспечение пенсии в негосударственном пенсионном фонде, а также добровольное пенсионное страхование и страхование жизни налогоплательщика относится к социальным налоговым вычетам.

Другими социальными льготами по уплате налога являются также:

Читайте так же:  Повышение пенсий с 1 августа последние новости

— налоговые вычеты, связанные с расходами на благотворительность;

— налоговые вычеты на приобретение лекарственных средств и прохождение лечения (в том числе санаторно-курортного);

— налоговые вычеты на обучение;

— налоговые вычеты при формировании накопительной части трудовой пенсии;

В нашей же статье речь пойдет как о налоговом вычете, предоставление которого несколько выбивается из общих правил их предоставления – льготе по уплате подоходного налога (НДФЛ), предоставляемой по расходам на формирование пенсионных накоплений в негосударственном пенсионном фонде и на добровольное пенсионное формирование.

Особенности предоставления налогового вычета на пенсионные отчисления

Итак, вычет на формирование пенсионных накоплений в негосударственном пенсионном фонде, а также при добровольном формировании пенсионных накоплений и при добровольном страховании жизни на срок более лет, можно получить без обращения в налоговый орган по месту жительства. Для этого достаточно будет вашего обращения к своему работодателю с соответствующим заявлением и необходимым комплектом документов, о котором будет рассказано ниже. Следует отметить, что такой порядок обращения за назначением налогового вычета возможен только в том случае, если взносы в негосударственный пенсионный фонд производились за счет вычетов из вашей заработной платы и перечисления их на счета соответствующих фондов.

Налоговый вычет можно получить по следующим видам расходов:

  1. при заключении договора негосударственного пенсионного обеспечения с негосударственными пенсионными фондами;
  2. на добровольное пенсионное страхование по договорам, заключенным со страховыми организациями;
  3. при добровольном страховании жизни на срок свыше 5 лет.
Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Налоговым законодательством установлено, что формировать такие накопления, а также заключать договора на добровольное страхование жизни вы можете не только на себя лично, а также на супругу (супруга), своих родителей (усыновителей), на своих детей-инвалидов (в том числе в случае вашей опеки над ними или попечительстве).

Важно! Налоговым законодательством установлено ограничение в 120000 рублей в год. Это максимальный размер суммы, с которой может быть исчислен налоговый вычет, если ваши взносы превышают установленное ограничение, то вычет все равно будет сделан только из суммы 120000 рублей.

Как получить льготу по уплате налога при добровольном пенсионном страховании

В случае, если по каким-либо причинам налогоплательщик на смог оформить налоговый вычет по пенсионному обеспечению на работе, необходимо обратиться в налоговый орган.

Рекомендуем вам следующее поэтапное прохождение процедуры оформления необходимых документов и последующего обращения за назначением вычета:

  1. Изначально необходимо заполнить налоговую декларацию в установленной законодательством форме 3-НДФЛ (за исключением случая, описанного выше);
  2. В бухгалтерии организации, в которой вы работаете, затребуйте справку о доходах за прошедший год с указанием всех видов доходов, а также уплаченных с них налогов в пользу бюджета государства. Форма справки – 2-НДФЛ;
  3. Прикрепить к комплекту документов ксерокопии соответствующих договоров, подтверждающих произведенные затраты на добровольное страхование;
  4. При формировании пенсионных накоплений для супруга или супруги, ребенка-инвалида, ваших родителей, опекаемого или усыновленного ребенка, а также при заключении договора на страхование жизни, вам необходимо представить в налоговый орган дополнительные документы, а именно:
  • свидетельство о заключении брака, в случае уплаты взносов за супругасупругу;
  • свидетельство об усыновлении (удочерении) или о рождении, при оплате налогоплательщиком взносов за своих родителей или приемных родителей;
  • свидетельство об усыновлении (удочерении), об осуществлении опеки или о рождении, при оплате налогоплательщиком взносов в отношении своих детей (своих или приемных), кроме того, если ребенок является инвалидом, то необходим соответствующий документ, подтверждающий данный факт.

Далее необходимо собрать все копии платежных квитанций и иных документов, подтверждающих фактически осуществленные вами расходы в пользу уплаты взносов. К ним относятся кассовые чеки, ордера, платежные поручения и так далее. Собрав полный пакет вышеперечисленных документов – обратиться в налоговую службу по месту вашего проживания.

Следует отметить, что если работодатель все же осуществлял отчисления из вашей зарплаты согласно договору негосударственного обеспечения будущей пенсии, а также добровольного страхования пенсионных накоплений или добровольного страхования жизни, причем средства переводились непосредственно на счета соответствующих пенсионных и страховых организаций, то работник вправе рассчитывать на получение социального налогового вычета еще до окончания текущего года. Для этого всего лишь необходимо обратиться к своему работодателю, составив при этом собственноручно написанное заявление.

Также следует запомнить, обращаясь к налоговому инспектору в налоговой службе и подавая пакет документов с копиями, что при себе необходимо иметь оригинал каждого из документов. Налоговый инспектор может попросить их предъявить для сверки. Кроме того, если из заполненной вами декларации следует, что исчисленная сумма налога должна быть возвращена из бюджета, то необходимо подать дополнительное заявление о возврате вам налога на доход физических лиц в связи с расходами на оплату взносов на формирование пенсионного обеспечения, либо на страхование жизни.

Примеры расчета вычета

В данном разделе мы приведем примеры расчета социального налогового вычета на страхование жизни в разных ситуациях.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: налоговый вычет – это сумма, на которую уменьшается налоговая база. При этом Вы можете вернуть себе 13% от суммы налогового вычета.

Пример 1: Оплата страхования своей жизни

Условия получения вычета:
В 2018 году Осокина В.А. заключила договор на страхование жизни и уплатила за 2018 год страховых взносов на сумму 40 000 руб.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
В 2018 году Осокина В.А. зарабатывала 30 000 рублей в месяц и в сумме заплатила 46 800 руб. подоходного налога за год.

Расчет вычета:
В данном случае сумма вычета на страхование жизни составляет 40 000 руб.(т.е. вернуть можно 40 000 руб. * 13% = 5 200 рублей).Так как Осокина В.А. заплатила подоходного налога на сумму более 5 200 рублей и сумма налогового вычета меньше максимальной (120 000 руб.), то она сможет получить вычет в полном объеме и вернуть 5 200 рублей.

Пример 2: Оплата собственного страхования жизни на сумму более 120 тыс.руб.

Условия получения вычета:
В 2018 году Зверев А.Н. заключил договор на страхование жизни и уплатил за 2018 год страховых взносов на сумму 130 000 руб.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
В 2018 году Зверев А.Н. зарабатывал 50 000 руб. в месяц и в сумме заплатил 78000 руб. подоходного налога за год.

Читайте так же:  Льготы жертвам политических репрессий

Расчет вычета:
Несмотря на то, что Зверев А.Н. потратил на страхование жизни 130 000 руб.,максимальная сумма вычета за год составляет 120 000 руб., поэтому вернуть Зверев А.Н сможет максимум 120 000 руб. * 13% = 15 600 рублей. Так как Зверев А.Н. заплатил более 15 600 рублей подоходного налога, то вернуть он эту сумму сможет в полном объеме.

Пример 3: Вычет на страхование жизни вместе с другими социальными вычетами

Условия получения вычета:
В 2018 году Власов В.С. заключил договор на страхование жизни, по которому оплатил страховые взносы на сумму 40 000 руб., а также оплатил свое обучение в ВУЗе в размере 100 000 руб.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
В 2018 году Власов В.С. зарабатывал 50 000 рублей в месяц и в сумме заплатил 78000 руб. подоходного налога за год.

Расчет вычета:
Несмотря на то, что Власов В.С. затратил 140 000 руб. на страхование жизни и обучение, сумма социальных налоговых вычетов за год не может превысить максимального ограничения в 120 000 руб. Поэтому Власов В.С. сможет вернуть максимум 120 000 * 13% = 15 600 рублей. Так как Власов В.С. заплатил более 15 600 рублей подоходного налога, то вернуть он эту сумму сможет в полном объеме.

Пример 4: Вычет на страхование жизни при заключении комбинированного договора

Условия получения вычета:
В 2018 году Стеклов Ю.И. заключил комбинированный договор на страхование жизни и страхование от несчастных случаев и болезней на общую сумму 42 000 руб., из которых по выписке из страховой компании 30 000 руб. – взносы на страхование жизни, 12 000 руб. – взносы на страхование от несчастных случаев и болезней.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
В 2018 году Стеклов Ю.И. зарабатывал 30 000 рублей в месяц и в сумме заплатил 46800 руб. подоходного налога за год.

Расчет вычета:
В данном случае сумма вычета на страхование жизни составляет 30 000 руб.(т.е. вернуть можно 30 000 руб. * 13% = 3 900 рублей).Так как Стеклов Ю.И. заплатил подоходного налога на сумму более 3 900 рублей и сумма налогового вычета меньше максимальной (120 000 руб.), то он сможет получить вычет в полном объеме и вернуть 3 900 рублей.

Пример 5: Вычет на страхование жизни при заключении комбинированного договора

Условия получения вычета:
В 2018 году Тарасова М.С. при покупке квартиры оформила ипотеку. Банк обязал Тарасову М.С. заключить договор смешанного страхования, включающий страхование жизни,здоровья, имущественных интересов и титульное страхование.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
В 2018 году Тарасова М.С. зарабатывала 50 000 рублей в месяц и в сумме заплатила 78 000 руб. подоходного налога за год.

Расчет вычета:

Так как в соответствии с условиями договора страхования выгодоприобретателем в части суммы страховой выплаты является банк, получить налоговый вычет по расходам на страхование жизни Тарасова М.С. не сможет.

Пример 6: Оплата страхования жизни супруги и детей

Условия получения вычета:
В 2018 году Рогозин В.В. заключил договор на страхование в свою пользу, в пользу своей супруги и ребенка. На собственное страхование Рогозин В.В. уплатил за 2018 год взносов на сумму 25 000 руб., на страхование жизни супруги – 24 000 руб., на страхование жизни ребенка – 23 000 руб.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
В 2018 году Рогозин В.В. зарабатывал 70 000 рублей в месяц и в сумме заплатил 109200 руб. подоходного налога за год.

[3]

Расчет вычета:
В данном случае суммарный размер вычета на страхование жизни всех членов семьи составляет 72 000 руб. (т.е. вернуть можно 72 000 руб. * 13% = 9 360 рублей).Так как Рогозин В.В. заплатил подоходного налога на сумму более 9 360 рублей и сумма налогового вычета меньше максимальной (120 000 руб.), то он сможет получить вычет в полном объеме и вернуть 9 360 рублей.

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Памятка: Как получить социальный налоговый вычет по полису ИСЖ

Налоговый вычет при инвестиционном страховании жизни

Относится к социальным налоговым вычетам.

Согласно п.4 ст. 219 НК РФ предоставляется по расходам связанным с образованием, лечением, добровольным страхованием жизни, и т.д.

Максимальная сумма, с которой исчисляется налоговый вычет, составляет 120 000 рублей в год, в пределах суммарных трат по данным статьям.

Налоговый вычет ИСЖ

Получить по договору добровольного страхования жизни можно как на себя, так и на своих близких: детей, родителей или супруга.

Стоит заметить, что вычет по договорам добровольного страхования жизни предоставляется только в случае, если он оформлен на срок более 5 лет (включительно).

Получить социальный налоговый вычет по договору страхования жизни можно двумя способами: до окончания налогового периода и после.

Если вы хотите подать заявление на вычет до окончания налогового периода, вам необходимо:

  1. Получить у налогового органа подтверждение вашего права на данный вычет
  2. Обратиться к работодателю с письменным заявлением и подтверждением, полученным в налоговой инспекции

Если вы хотите подать заявление на вычет после окончания налогового периода, вам необходимо:

  1. Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) по окончании года, в котором была произведена уплата взносов
  2. Получить справку по форме 2-НДФЛ из бухгалтерии по месту работы
  3. Подготовить оригинал и копию страхового полиса
  4. Подготовить оригиналы и копии документов, подтверждающих степень родства с лицом, за которое вы оплатили страховые взносы
  5. Подготовить оригиналы и копии документов, подтверждающих фактические расходы на уплату страховых взносов
  6. Предоставить в налоговую инспекцию все вышеперечисленные документы
  • Подать декларацию на социальный налоговый вычет можно в течение года
  • Налоговая инспекция осуществляет проверку декларации с приложениями в срок до 90 дней

Налоговый вычет при страховании жизни — условия предоставления, формулы расчета и оформление

В последние годы страховая отрасль демонстрирует высокие темпы роста, но пока ее услугами пользуется незначительная часть граждан России. Улучшить ситуацию могут внесенные в НК РФ изменения, которые начали действовать с 1 января 2015 года. Согласно нововведениям, граждане получили возможность вернуть часть страховых выплат в виде налогового вычета при страховании жизни, если соберут все документы и оформят декларацию о доходах и уплаченных НДФЛ.

Читайте так же:  Надбавка к пенсии

Что такое налоговый вычет за страхование

Все граждане, получающие доходы, обязаны платить НДФЛ в размере 13% от суммы вознаграждения. При оформлении страховки налогоплательщик получает право компенсации своих расходов путем возвращения части уплаченных взносов. Для него уменьшается размер базы налогообложения доходов на величину социального вычета. Разница между начисленным прежде НДФЛ и после предоставления льготы будет равняться размеру вычета, умноженного на 13%.

Кто имеет право на социальный вычет

Воспользоваться механизмом уменьшения базы налогообложения можно при совершении расходов на медицинское, пенсионное страхование (добровольное, негосударственное, дополнительное накопительное страхование). С января 2015 года предоставляется право получить налоговый вычет при страховании жизни. Реализовать его можно даже в случае, если страховой полис был оформлен раньше этого срока, но его действие охватывает период после внесения изменений в Налоговый кодекс РФ. Льготы налогоплательщику предоставляются при совершении и других расходов:

  • на обучение;
  • на благотворительные цели;
  • на лечение (оплату медицинских услуг и препаратов).

Особенности расчета

Следует учитывать особенности налогообложения:

  1. Компенсировать можно 13% расходов по страховым взносам, но одновременно уменьшить базу налогообложения можно не больше, чем на 120000 рублей.
  2. Вычет предоставляется не по каждому виду льгот, а общий – на все социальные выплаты вместе. При перечислении денег на благотворительность, страхование и другие цели предельный размер уменьшения базы налогообложения не может превышать установленную законодательством максимальную величину.
  3. Это требование не касается средств, выплаченных за дорогостоящее лечение и за обучение детей. В таких случаях уменьшение базы налогообложения производится с учетом фактических расходов.
  4. Во время оформления ипотеки часто страховой договор заключается на период меньше 5 лет или выгодоприобретателем является не налогоплательщик, а банк. В таких случаях страховые расходы не компенсируют.

Условия предоставления налогового вычета

Право получения налогового вычета при страховании жизни имеет гражданин РФ при соблюдении одновременно всех условий:

  • в отчетном году были получены доходы и с них выплачены НДФЛ по ставке 13%;
  • срок договора страхования жизни и здоровья составляет не меньше 5 лет;
  • взносы по страховому полису выплачены из собственных средств.

База налогообложения уменьшается при совершении расходов на страхование:

[2]

  • своей жизни;
  • жизни супруга;
  • жизни родителей (усыновителей);
  • жизни собственных, усыновленных или находящихся под опекой детей.

По какому виду страховки нельзя рассчитывать на возврат НДФЛ

Вычеты распространяются на социальные расходы, но не на имущественные, и применяются только по долгосрочным договорам. Следует учесть нюансы:

  1. Часто при ипотечном кредите оформляется комплексная страховка заемщика от несчастных случаев и объекта недвижимости. В таких случаях не следует рассчитывать на получение льготы. Необходимо страхование жизни и здоровья оформить отдельно от страхового полиса на имущество. Можно прописать в том же договоре, но в новой строке сумму страховки от несчастных случаев и размер ежегодного платежа, чтобы провести разграничение социальных и имущественных выплат и компенсировать страховые расходы.
  2. Не применяется льгота при оформлении краткосрочного (менее 5 лет) страхового полиса.

Сумма, подлежащая возврату по НДФЛ

За год можно получить максимальный налоговый вычет при страховании жизни на сумму 120000 рублей и компенсировать НДФЛ не больше, чем на 15600 рублей (120000Х13%). Одновременно налогоплательщику могут возвращать НДФЛ в последующие периоды до окончания срока действия страхового договора, если он в это время будет получать доход и платить взносы по ставке 13%. При досрочном расторжении страхового договора компенсированную сумму следует вернуть в бюджет, но, если налогоплательщик не воспользовался льготой, следует страховщику предоставить справку с налоговой инспекции.

Как получить налоговый вычет за страхование жизни

Для уменьшения базы налогообложения необходимо совершить следующие действия:

  1. Собрать предусмотренные законодательством документы.
  2. Написать заявление на возврат НДФЛ.
  3. Заполнить форму 3-НДФЛ.
  4. Отдать собранные документы вместе с заявлением и декларацией в налоговую службу.

Перечень необходимых документов

Получить компенсацию за расходы по страховым взносам можно после предоставления в налоговую инспекцию пакета документов, который включает:

  • паспорт и ИНН заявителя;
  • копию страхового договора;
  • копию лицензии страховщика;
  • декларацию по форме 3-НДФЛ;
  • справку 2-НДФЛ с бухгалтерии предприятия, где заявитель трудоустроен и получает заработную плату;
  • платежные документы, подтверждающие расходы заявителя (чеки, квитанции, кассовые ордера оплаты страховых взносов);
  • заявление с указанным счетом получателя для возврата НДФЛ.

Размер компенсации

Сумма компенсации расходов по страховому полису не должна превышать 15600 рублей, но, чтобы рассчитать размер налога, подлежащего возврату, необходимо учитывать:

  1. Величину уплаченных страховых взносов. Получить максимальный размер компенсации (15600 рублей) можно в случае, когда за отчетный год сумма страховки превысила 120000 рублей. В других случаях эта величина рассчитывается по формуле – сумма взносов, умноженная на 13%. Например, при уплате 100000 рублей страховки возвращается 13000 налога.
  2. Фактическую сумму удержанного налога. При ее определении суммируют все вознаграждения за исключением доходов, полученных от участия в организации. Получить 15600 рублей НДФЛ можно при доходе выше 10000 рублей в месяц, иначе эта сумма будет меньше. Например, при зарплате 9000 рублей годовой доход составит 108000 рублей, а налогов будет удержано на сумму 14040 рублей. Их можно вернуть, если размер страховки не будет меньше 108000 рублей.

Где можно оформить возврат налога­

Получить компенсацию расходов по оформлению страхового полиса можно:

  • через налоговую службу;
  • через работодателя.

Перед выбором способа оформления возмещения НДФЛ следует учитывать нюансы:

  1. Налоговики осуществляют возврат налога за страхование жизни только по окончании года, в котором совершались выплаты по страховке.
  2. Работодатель уменьшает базу налогообложения на рассчитанный размер льготы при начислении зарплаты в календарном году, в котором производились страховые выплаты.

Возврат НДФЛ в ФНС

Преимущественно такой способ оформления компенсации страховых расходов выбирают граждане, осуществлявшие самостоятельное перечисление налога (индивидуальные предприниматели). Отчитаться о своих доходах налогоплательщики должны в следующем году до 30 апреля, но для возмещения налога подать декларацию формы 3-НДФЛ можно на протяжении 3 лет после уплаты страховых взносов.

На протяжении 3 месяцев после получения декларации и всех документов налоговики проверяют достоверность предоставленной информации и уведомляют о своем решении, а спустя 30 дней после проверки делают перечисления. В налоговую службу заявитель предоставляет копию:

  • паспорта;
  • договора со страховой фирмой;
  • лицензии страховщика;
  • документов, подтверждающих оплату взносов;
  • при оформлении страховки на детей или родителей – свидетельство о рождении для подтверждения родства или документы, подтверждающие статус усыновителя (опекуна).
Читайте так же:  Что нужно, чтобы открыть аптеку с нуля и как это сделать

Налогоплательщику необходимо дополнительно:

  1. Написать заявление на возмещение налогов и указать счет для их перечисления.
  2. Запросить у работодателя справку 2-НДФЛ (для трудоустроенных лиц) или выгрузить самостоятельно на сайте ФНС.
  3. Заполнить декларацию 3-НДФЛ.

Оформление социального вычета у работодателя

Трудоустроенному налогоплательщику следует обратиться к работодателю, чтобы получить компенсацию уплаченных страховых взносов, но перед этим необходимо:

  1. Подать заявление на возмещение страховых расходов и все необходимые документы (список приведен выше) в налоговую службу по месту жительства.
  2. Получить от налоговиков уведомление о подтверждении права на налоговый вычет при страховании жизни. Решение предоставляется заявителю в течение 30 дней после обращения.

Для уменьшения базы налогообложения на размер страховой льготы в бухгалтерию работодателя необходимо предоставить полученное от налоговиков уведомление и свое заявление произвольной формы. Согласно законодательству социальный вычет должен учитываться работнику при начислении зарплаты за тот месяц, которым датировано заявление налогоплательщика.

Как получить налоговый вычет по расходам на добровольное страхование жизни

1. В каких случаях можно оформить налоговый вычет при добровольном страховании жизни?

Вы можете оформить налоговый вычет, если вы оплачивали страховые взносы по договору (договорам) добровольного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет, заключенному (заключенным) со страховой организацией:

  • в свою пользу;
  • в пользу супруга (супруги);
  • родителей (в том числе усыновителей);
  • детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством).

Оформить вычет можно как в налоговой инспекции, так и через работодателя.

2. Каков размер налогового вычета?

Размер налогового вычета по расходам на добровольное страхование жизни ограничен. Он не может превышать 120 000 рублей в год. То есть возвращается 13% от этой суммы. При этом он суммируется с другими социальными вычетами (за исключением вычетов по расходам на обучение детей, благотворительность и дорогостоящее лечение). Таким образом, 120 000 рублей будет общей суммой для всех социальных вычетов, которые вы сможете заявить за год.

3. Какие нужны документы?

  • копия договора со страховой компанией (если информация о наличии у страховщика лицензии не указана в договоре, то к договору необходимо приложить заверенную подписью руководителя и печатью копию лицензии страховой компании);
  • копии платежных документов, подтверждающих уплату взносов (например, кассовых чеков, квитанций к приходным кассовым ордерам, платежных поручений, банковских выписок и тому подобное);
  • копии документов, подтверждающих степень родства с лицом, за которое вы уплатили взносы (свидетельства о браке, свидетельства о своем рождении (документов об усыновлении), свидетельства о рождении ребенка (документов об установлении опеки (попечительства) или усыновлении);
  • справка о суммах начисленных и удержанных налогов за год, в котором вы уплачивали взносы, по форме 2-НДФЛ (запрашивается у работодателя).

4. Как получить налоговый вычет через работодателя?

Оформить вычет через работодателя (в отличие от налоговой) можно до конца налогового периода (календарного года), в котором вы понесли расходы. Однако, чтобы сделать это, необходимо сначала подтвердить свое право на вычет в ФНС, подав в налоговую инспекцию по месту жительства перечисленные выше документы и заявление о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов.

Подать документы можно:

  • на личном приеме;
  • онлайн, при помощи сервиса «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС.

В течение 30 дней налоговая служба должна подтвердить ваше право на получение вычета. Затем вы должны будете представить работодателю:

  • уведомление о подтверждении права на вычет;
  • составленное в произвольной форме заявление о предоставлении налогового вычета.

Работодатель должен предоставить вам вычет начиная с месяца, в котором вы к нему обратитесь.

Если работодатель удержит НДФЛ без учета налогового вычета, он должен будет вернуть вам сумму излишне удержанного налога. Для этого вам нужно будет подать в бухгалтерию заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ, указав в нем банковский счет для перечисления переплаты. Работодатель должен перечислить вам излишне удержанную сумму в течение трех месяцев со дня получения вашего заявления.

5. Как оформить вычет через налоговую?

Вам нужно будет:

  • заполнить декларацию 3-НДФЛ (пример заполнения) за тот период, за который вы хотите оформить вычет;
  • составить заявление (образец) о возврате излишне уплаченной суммы налога.

Заполненную декларацию, необходимые для получения вычета документы, а также заявление о возврате излишне уплаченного НДФЛ нужно подать в налоговую инспекцию по месту жительства. Это можно сделать:

  • на личном приеме;
  • онлайн, воспользовавшись сервисом «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС.
Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

В течение трех месяцев со дня представления вами декларации и подтверждающих документов ФНС проведет камеральную проверку и направит вам сообщение о принятом решении. Если будет принято положительное решение, сумму излишне уплаченного налога вам должны вернуть по окончании камеральной проверки (если заявление о предоставлении вычета вы подавали вместе с декларацией) или в течение 30 дней после подачи заявления.

Источники


  1. Экзамен на звание адвоката. Учебно-практическое пособие. В 2 томах (комплект); Юрайт — М., 2014. — 885 c.

  2. Под. Ред. Ванян, А.Б. Афоризмы о юриспруденции: от античности до наших дней; Рязань: Узорочье, 2013. — 528 c.

  3. Горбункова И. М. Особенности правоохранительной деятельности российского нотариата в сфере наследственных правоотношений; Городец — Москва, 2010. — 144 c.
  4. Мельниченко Р. Г. Адвокатская деятельность. Универсальные правила успеха; Центрполиграф — М., 2013. — 216 c.
Условия предоставления льготирования в виде вычета по договору страхования жизни
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here