Входит ли материальная помощь в расчет отпускных

Полезная информация на тему: "Входит ли материальная помощь в расчет отпускных" с комментариями и ответами на вопросы. На странице собрана вся информация по теме, что позволяет сделать верные выводы и принять решение. По всем вопросам обращайтесь к дежурному консультанту.

Входит ли материальная помощь в расчет отпускных

Входит ли материальная помощь в расчет отпускных?

Может быть и редко, но те, кому приходится иметь дело с начислениями работникам заработной платы и иных выплат, задаются вопросом, входит ли материальная помощь в расчет отпускных. Постараемся на него ответить.

Поскольку в период своего отдыха сотрудник не исполняет должностные обязанности, заработную плату ему, соответственно, платить не за что. Но перед тем, как он уйдет на «каникулы», предприятие выдает некую сумму – за три дня до начала отдыха – так называемые отпускные. Начисления по ним производятся по двум показателям:

  • расчетному периоду – всем отработанным дням между двумя отпусками;
  • среднему заработку – который берется опять же за расчетный период.

И вот здесь очень важно, чтобы не ошибиться в расчетах, понимать, что именно входит в общий итог среднего заработка.

Например, включается ли в расчет отпускных материальная помощь. Для того чтобы узнать, какова среднедневная оплата труда работника – а именно эта сумма выплачивается за каждый день отпуска, – необходимо сложить вместе все выплаты, которые входят в систему оплаты труда на предприятии.

Входит ли материальная помощь к отпуску в расчет среднего заработка

Нужно ли учитывать материальную помощь работнику свыше 4 000 рублей при расчете среднего заработка для начисления отпускных выплат?

11 ст. 9 Федерального закона от 24 июля 2009 г.

«О страховых взносах в пенсионный фонд РФ, ФСС РФ, Федеральный ФОМС и территориальные ФОМС»

  • Авасовый отчет 13.10.2019
  • договор цессии 12.10.2019
  • Трудовой договор при неполном рабочем времени. 13.10.2019

Наша компания оплатила больничный лист уволившемуся сотруднику.

В каких отчетах нужно отразить эту .

© 2001—2019 Информационно-аналитическое электронное издание «Бухгалтерия.ru» Использование материалов возможно только с письменного разрешения редакции сайта 1. В случае когда отпуск работнику предоставляется в августе 2000г., расчетным периодом являются: май, июнь и июль 2000 г.

[3]

Нужно ли учитывать в расчете среднего заработка для оплаты отпуска материальную помощь к отпуску, если в Положении об оплате труда прописана такая выплата?

Актуально на: 19 декабря 2019 г.

Сразу оговоримся, что в данном случае не рассматривается порядок расчета среднего заработка для целей определения сумм пособий, а также составления справки в службу занятости.

Так, какие выплаты включаются в расчет среднего заработка? В первую очередь зарплата. Причем во всех ее «проявлениях». Иначе говоря, зарплата, начисленная работнику (пп.

«а»-«в» п. 2 Положения, утв.

Материальная помощь при расчете среднего заработка не учитывается

Решение о расходовании части прибыли на выплату материальной помощи принимают учредители организации.

В рамках выделенных ими сумм руководитель компании может выплачивать работникам, нуждающимся в помощи, денежные средства (подробнее об этом см., «Оформляем материальную помощь сотруднику»). Если у предприятия единственный учредитель, то должно быть составлено решение об использовании чистой прибыли, в том числе, на выплату материальной помощи (п.3 ст.

47 Федерального закона от 26.12.1995 №208-ФЗ, ст.

39 Федерального закона от 08.02.1998 №14-ФЗ).

Процедура оформления материальной помощи выглядит так:

  • работник организации пишет заявление на имя руководителя о предоставлении ему материальной помощи (подробнее об этом см., «Пишем заявление на предоставление материальной помощи (образец)»);
  • организация выпускает приказ за подписью руководителя (подробнее об этом см., «Издаем приказ о выплате материальной помощи (образец)»).

В общем случае, материальная помощь облагается НДФЛ (п. 1 ст. 209, п. 1 ст. 210 НК РФ).

Однако в некоторых ситуациях налог платить не нужно. Так, например, НДФЛ не взимается: Таким образом, материальная помощь при расчете среднего заработка для отпускных и в прочих целях не учитывается. Понравилась статья? Поделитесь ссылкой с друзьями:

Бухгалтерская пресса и публикации 2008

Включается ли в расчет отпускных материальная помощь, выплачиваемая работникам и предусмотренная штатным расписанием? В N 10 «НА» за 2003 г. было сказано, что при расчете среднего заработка материальная помощь не учитывается, а в номерах «НА» за 2000 — 2002 гг.

— что в бюджетных организациях материальная помощь оказывается всем или большинству работников и учитывается при расчете среднего заработка сотрудника. Просим разъяснить ситуацию. («Нормативные акты для бухгалтера», 2005, N 10) «Нормативные акты для бухгалтера», 2005, N 10 Просим вас разъяснить эту ситуацию.

Бухгалтеры администрации Волчихинского сельсовета Ответ: Материальная помощь в расчет среднего заработка не включается.

Входит ли материальная помощь свыше 4000 в расчет отпускных

Признание матпомощи в расходах Суммы материальной помощи не учитываются в расходах при расчете как налога на прибыль, так и налога при УСН (п.

Должно быть ясно оговорено:

  • основания для начисления мат. помощи;
  • суммы;
  • сроки перечисления;
  • виды – денежные средства, продукты, предметы первой необходимости;
  • порядок осуществления выплат.

На практике перечисление мат.

помощи должно полностью соответствовать пунктам уставных документов.

Такая финансовая поддержка предоставляется и на масштабных предприятиях. Он хочет взять отпуск на 28 дней. В предыдущем месяце (июне) он был на больничном 7 дней.

В мае он получил материальную помощь в связи с рождением ребенка.

  1. Вначале рассчитывается количество отработанных дней в июне: 30-7=23.
  2. Затем высчитывается общее количество дней в частично отработанных месяцах: 29,3/30*23=22,46.
  3. Высчитывается средний заработок за день, мат.

Расчет 6-НДФЛ содержит два раздела:

  • возможность выплаты материальной помощи к отпуску должна быть предусмотрена трудовым договором либо в трудовом договоре должно быть указание на коллективный договор;
  • размер материальной помощи к отпуску должен зависеть от размера заработной платы и соблюдения трудовой дисциплины, т.е.
Читайте так же:  Преференции сотрудникам мчс

он должен быть связан с выполнением сотрудником его трудовой функции.

Какие выплаты берут в расчет Для определения отпускных смотрят размер среднего заработка. В расчет включают все выплаты сотруднику, входящие в систему оплаты.

При этом не учитываются:

Входит ли материальная помощь к отпуску в расчет отпускных?

Материальная помощь к отпуску может быть предусмотрена локальным или ведомственным нормативом. Но учитывается ли она при исчислении отпускных для работника?

Рассмотрим этот вопрос в нашей статье. Для того чтобы ответить на вопрос, входит ли в расчет отпускных материальная помощь, следует определиться с тем, что понимать под материальной помощью в контексте отпускных выплат. По логике указанного постановления к материальной помощи — к отпуску в том числе — также следует относить выплаты, которые:

  • не входят в систему оплаты труда;
  • не выплачиваются на регулярной основе;
  • не связаны с производительностью труда;
  • не носят стимулирующего характера.

И если та или иная выплата (при этом неважно, единовременная она или многократная) будет соответствовать указанным 4 критериям, то она вполне может быть классифицирована как материальная помощь.

Критерии отнесения тех или иных выплат к материальной помощи для работодателя могут играть роль: 1.

При ведении налогового учета. О том, как матпомощь влияет на величину налога на прибыль, узнайте здесь. 2. При исчислении отпускных. Но когда материальную помощь к отпуску (или предоставленную до него) следует включать в расчет отпускных?

Ответ на данный вопрос зависит от правового статуса фирмы работодателя. Дело в том, что законодательством РФ установлены отдельные правила расчета отпуска для:

  • федеральных гражданских служащих;
  • остальных работников (в том числе сотрудников региональных и муниципальных ведомств).

К федеральным гражданским служащим относятся работники ведомств, которые получают зарплату за счет федерального бюджета без привлечения иных бюджетных источников финансирования (п. 1 ст. 10 закона «О системе государственной службы» от 27.05.2003 № 58-ФЗ).

Материальная помощь — разновидность дополнительных выплат федерального гражданского служащего (п.

2 Правил). Она обособляется от различных надбавок и поощрений и потому может рассматриваться как не имеющая отношения к системе оплаты труда. Вместе с тем, в соответствии с п. 6 Правил, материальная помощь входит в расчет отпускных сотрудников федеральных ведомств.

Но не полностью, а ограниченно — как 1/12 каждой из начисленных выплат за расчетный период перед отпуском (12 месяцев). Как правило, периодичность выплат не является критерием их отнесения к материальной помощи или к трудовым поощрениям.

Узнать больше о специфике назначения сотрудникам материальной помощи вы можете в статьях:

Материальная помощь при расчете отпускных

Используется следующая формула: Отпуск составляет в обычных случаях 28 календарных дней.

Для расчета среднего дневного заработка используется две формулы. Если сотрудник полностью отработал расчетный период алгоритм следующий: Если расчетный период отработан не полностью, берется следующая формула:

​ Чтобы найти количество календарных дней в частично отработанных месяцах, коэффициент 29,3 делят на произведение количества дней календарных и отработанных. Для примера можно взять ситуацию, когда сотрудник получил за расчетный период 300 000 рублей.

Он хочет взять отпуск на 28 дней. В предыдущем месяце (июне) он был на больничном 7 дней.

В мае он получил материальную помощь в связи с рождением ребенка. По такому алгоритму высчитывается размер отпускных.

Входит ли материальная помощь в расчет отпускных?

Может быть и редко, но те, кому приходится иметь дело с начислениями работникам заработной платы и иных выплат, задаются вопросом, входит ли материальная помощь в расчет отпускных. Постараемся на него ответить.

Начисления по ним производятся по двум показателям:

  • расчетному периоду – всем отработанным дням между двумя отпусками;
  • среднему заработку – который берется опять же за расчетный период.

И вот здесь очень важно, чтобы не ошибиться в расчетах, понимать, что именно входит в общий итог среднего заработка.

Например, включается ли в расчет отпускных материальная помощь. Для того чтобы узнать, какова среднедневная оплата труда работника – а именно эта сумма выплачивается за каждый день отпуска, – необходимо сложить вместе все выплаты, которые входят в систему оплаты труда на предприятии. То есть речь не только об окладе.

Вот если бы руководство его организации ежемесячно выплачивало, например, 1000 рублей пособия на оздоровление работников, и это было бы указано, скажем, в Положении об оплате труда, тогда эта тысяча рублей была бы учтена при вычислении среднего заработка.

Входит ли материальная помощь к отпуску в расчет среднего заработка

Может быть и редко, но те, кому приходится иметь дело с начислениями работникам заработной платы и иных выплат, задаются вопросом, входит ли материальная помощь в расчет отпускных.

И самое приятное – этот промежуток будет оплачен. Конечно, не в том же объеме, как если бы сотрудник исправно трудился, а из расчета среднего заработка.

Не является она и компенсационной выплатой, поскольку не связана с условиями труда.

Связь материальной помощи и трудовой функции очевидна, однако ее сумма не включается в расчет отпускных полностью, а только в 1/12 части — как предписывает вышестоящий ведомственный нормативный акт. Вот если бы руководство его организации ежемесячно выплачивало, например, 1000 рублей пособия на оздоровление работников, и это было бы указано, скажем, в Положении об оплате труда, тогда эта тысяча рублей была бы учтена при вычислении среднего заработка. Какие еще существуют выплаты к календарному отдыху?

По желанию руководства на некоторых предприятиях выплачивается отдельная материальная помощь к отпуску. Это может быть некая фиксированная сумма, которая выдается лучшему работнику месяца или же тому, кто за определенный промежуток времени не получил ни одного взыскания – как мера стимулирования служащих организации.

Читайте так же:  Ставим перед собой цель и не сходим с курса

Это может быть оплата проезда или санаторно-курортного лечения.

Входит ли материальная помощь в расчет среднего заработка для отпуска

Входит ли материальная помощь в расчет отпускных?

Материальная помощь – мера поощрения. Она присуждается по решению работодателя. Ее могут получить лучшие работники, которые продемонстрировали свои успехи за определённый период, например, месяц. Материальная помощь может быть представлена сотруднику при возникновении каких-либо особых ситуаций.

В любом случае, данная выплата является разовой и не включается в систему оплаты труда работника.

Будет ли учитываться материальная помощь при расчете отпускных, а именно среднего заработка сотрудника?

Законодатель отрицательно отвечает на данный вопрос и исключает материальную помощь из числа доходов, которые учитываются при проведении .

Отпуск предоставляется всем работникам, которые отработали в компании год (). В такой ситуации сотрудник может претендовать на оплачиваемые выходные на протяжении 28 дней ().

Материальная помощь при расчете среднего заработка не учитывается

04.02.2018, 20:53Сотруднику организации зимой была выплачена материальная помощь.

В рамках выделенных ими сумм руководитель компании может выплачивать работникам, нуждающимся в помощи, денежные средства (подробнее об этом см., «»).К сведению Если у предприятия единственный учредитель, то

Материальная помощь входит в расчет отпуска

Главная Когда материальная помощь входит в расчет отпускных, а когда нет — важные тонкости и примеры учета выплат Время пребывания в отпуске оплачивается работодателем, за каждый день отдыха начисляется среднедневной заработок. Порядок его исчисления указан в ст.139 ТК РФ и Постановлении №922.

Для правильного расчета размера отпускных, необходимо определить среднюю дневную зарплату, которая вычисляется п сумме полученных доходов за расчетный период.

Следует ли включать в суммарный заработок материальную помощь?

  1. Какие суммы включается?
  2. Входит ли?
    • Какие выплаты не учитываются?
    • Какие суммы включается?
  3. Выводы
  4. Какие выплаты не учитываются?

Входит ли? В ст.139 ТК РФ говорится, что в среднюю зарплату следует включать только те выплаты, которые предусмотрены системой оплаты труда. Для того чтобы доказать проверяющим, что такие выплаты являются именно материальной помощью —

Входит ли материальная помощь в расчет отпускных?

Бесплатная юридическая консультация: 8(800)350-83-64 Вся Россия » » Содержание Трудовое законодательство предусматривает положения, касающиеся не только работы, но и отпуска.

Период отдыха длится 28 дней.

За него выплачивается определенная сумма — отпускные, которые рассчитывают, исходя из средней зарплаты. Встает вопрос: как ее рассчитать и стоит ли учитывать при этом мат.

помощь и прочие социальные выплаты?

Выплаты предусмотрены для таких случаев:

  1. приближение события, требующего больших затрат – например, свадьба или похороны;
  2. неожиданные потери средств.
  3. необходимость в лечении;

Материальная помощь входит в средний заработок. Материальная помощь при расчете среднего заработка не учитывается

Подведем итоги Во всех судебных решениях, которые приведены в статье, речь идет о материальной помощи, выплаченной еще в «эпоху» ЕСН (т.

е. до 2010 г.). Тогда в Налоговом кодексе не было четкой определенности, как учитывать некоторые виды выплат: облагать их ЕСН, но не включать в расходы по налогу на прибыль или, наоборот, включать в расходы, но не начислять ЕСН. А поскольку ставка «социального» налога была выше, то выгоднее было не учитывать материальную помощь в расходах.

Видео (кликните для воспроизведения).

Матпомощь в учете среднего заработка

Copyright: фотобанк Лори Одним из видов выплат непроизводственного характера работникам является материальная помощь, выплачиваемая нуждающимся в средствах сотрудникам по их заявлению.

Список причин для выплаты не ограничен, матпомощь может выплачиваться: к отпуску работника, на лечение, в связи бракосочетанием, рождением ребенка и т.д. Работодатель сам принимает решение о выплате, ориентируясь на финансовые возможности компании. Включается ли материальная помощь в расчет отпускных и средней зарплаты?

Можно ли рассматривать ее в качестве дохода работающих сотрудников? Ответы – в нашем материале. Рассмотрим, является ли материальная помощь доходом с точки зрения налогообложения.

Входит ли материальная помощь в расчет среднего заработка для отпуска

admin Законы и комментарии Оглавление:

    Входит ли материальная помощь в расчет отпускных?Что такое отпуск и выплаты к нему?Какие выплаты производят к отпуску?Как посчитать средний заработок?Какие еще существуют выплаты к календарному отдыху?Входит ли в расчет оплаты отпуска премия к праздникам и ко дню рождения?Расчёт среднего заработка для отпускныхКак рассчитать среднедневной заработок для отпускныхЧто не входит в расчет отпускныхОпределение среднего заработка для расчета отпускныхМатериальная помощь при расчете среднего заработка не учитываетсяРешение о выплате матпомощи в том или ином случае принимает директорМатпомощь к зарплате не относится и в средний заработок не включаетсяКогда материальная помощь входит в расчет отпускных, а когда нет — важные тонкости и примеры учета выплат

Справочник Бухгалтера

12.09.2019 Содержание Государственное учреждение — региональное отделение Фонда социального страхования Российской Федерации по Удмуртской РеспубликеВопросы и ответыПособияАрхив Вопрос: Здравствуйте, подскажите в расчет пособия по беременности и родам включается материальная помощь и отпускные?

Ответ: В соответствии со ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006г.

«Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»

в средний заработок, исходя из которого исчисляются пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячное пособие по уходу за ребенком, включаются все виды выплат и иных вознаграждений в пользу работника, которые включаются в базу для начисления страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования».

Читайте так же:  Снятие обременения по ипотеке в росреестре и какие нужны документы

Согласно статей 7, 9 Федерального закона от 24.07.2009г.

При расчете отпускных учитывается ли материальная помощь

Нина Ковязина, заместитель директора департамента образования и кадровых ресурсов Минздрава России www.glavbukh.ru Прежде всего необходимо разобраться в том, из чего вообще должны складываться выплаты, причитающиеся работнику перед уходом в отпуск.

Согласно ст. 115 ТК РФ каждому работнику, независимо от стажа и прочих обстоятельств, предоставляется отпуск сроком не менее 28 календарных дней за отработанный год, а в установленных законодательством случаях отпуск может быть и дольше.

Согласно ст. 136 ТК РФ отпуск оплачивается как минимум за 3 дня до его фактического начала. При этом, согласно ст. 114 ТК РФ, на время отпуска за сотрудником должен быть сохранен средний заработок.

Соответственно, при оплате отпускных нужно определять, что именно входит в понятие «средний», а что нет.

Материальная помощь к отпуску входит в расчет отпускных

Входит ли материальная помощь в расчет отпускных?

Может быть и редко, но те, кому приходится иметь дело с начислениями работникам заработной платы и иных выплат, задаются вопросом, входит ли материальная помощь в расчет отпускных. Постараемся на него ответить.

Начисления по ним производятся по двум показателям:

  • расчетному периоду – всем отработанным дням между двумя отпусками;
  • среднему заработку – который берется опять же за расчетный период.

И вот здесь очень важно, чтобы не ошибиться в расчетах, понимать, что именно входит в общий итог среднего заработка. Например, включается ли в расчет отпускных материальная помощь.

Для того чтобы узнать, какова среднедневная оплата труда работника – а именно эта сумма выплачивается за каждый день отпуска, – необходимо сложить вместе все выплаты, которые входят в систему оплаты труда на предприятии. То есть речь не только об окладе. Вот если бы руководство его организации ежемесячно выплачивало, например, 1000 рублей пособия на оздоровление работников, и это было бы указано, скажем, в Положении об оплате труда, тогда эта тысяча рублей была бы учтена при вычислении среднего заработка.

Входит ли материальная помощь в расчет отпускных?

А именно те, которые не предусмотрены принятой системой оплаты труда работника. Средний заработок рассчитывается по формуле: доходы, полученные в расчетном периоде/12/29,3, где:

  1. 29,3 – среднее количество суток в месяце.
  2. 12 – количество месяцев расчетного периода (может быть меньше 12);

При вычислении среднего заработка необходимо получить данные по доходу работника за расчетный период.

В число таких выплат включаются следующие:

  1. авторское вознаграждение;
  2. размер оклада;
  3. прибыль от сдельной работы;
  4. премии и доплаты, которые установлены системой оплаты труда.
  5. вознаграждение в не денежной форме;
  6. доплата за выполнение трудовой функции в сверхурочное время;

Расчетный период определяется в месяцах, которые отработаны полностью.

Матпомощь в учете среднего заработка

  • в связи со смертью работника, или члена его семьи;
  • пострадавшим от стихийного бедствия или теракта;
  • при рождении (или усыновлении) ребенка (в пределах 50 тыс.руб.).

Для всех остальных видов матпомощи, необлагаемый лимит составляет 4000 руб.

в год – сумма, превышающая этот предел, подлежит налогообложению (п.

28 ст. 217 НК РФ). Для многих бухгалтеров актуальным является вопрос, включается материальная помощь в расчет среднего заработка или нет.

В п. 3 постановления Правительства РФ от 24.12.2007 г. № 922 прямо указано – выплаты социального характера и матпомощь в расчете среднего заработка не учитываются. Рассмотрим, входит ли материальная помощь в расчет отпускных.

В п. 2 постановления Правительства № 922 перечислены все выплаты, учитываемые при расчете «среднего», в т.ч. для отпускных:

  • зарплата, начисленная по тарифным ставкам и выданная в денежной форме;
  • комиссионное вознаграждение;
  • надбавки, доплаты;
  • компенсационные выплаты;
  • премии и вознаграждения;
  • иные выплаты.

Исходя из п. 3 данного Положения следует вывод, что материальная помощь при расчете отпускных не берется во внимание.

Ситуация несколько осложняется тем, что законодательством для госслужащих установлены отдельные правила расчета отпусков.

Материальная помощь: сотрудник уходит в отпуск

Однако, при утвердительном ответе оформлять требуемые документы надо грамотно.

Статья вам в помощь.

Входит ли материальная помощь к отпуску в расчет отпускных?

Материальная помощь к отпуску может быть предусмотрена локальным или ведомственным нормативом.

Но учитывается ли она при исчислении отпускных для работника?

Рассмотрим этот вопрос в нашей статье. Для того чтобы ответить на вопрос, входит ли в расчет отпускных материальная помощь, следует определиться с тем, что понимать под материальной помощью в контексте отпускных выплат. По логике указанного постановления к материальной помощи — к отпуску в том числе — также следует относить выплаты, которые:

  • не входят в систему оплаты труда;
  • не выплачиваются на регулярной основе;
  • не связаны с производительностью труда;
  • не носят стимулирующего характера.

И если та или иная выплата (при этом неважно, единовременная она или многократная) будет соответствовать указанным 4 критериям, то она вполне может быть классифицирована как материальная помощь.

Критерии отнесения тех или иных выплат к материальной помощи для работодателя могут играть роль: 1.

Ответ на данный вопрос зависит от правового статуса фирмы работодателя. Дело в том, что законодательством РФ установлены отдельные правила расчета отпуска для:

  • федеральных гражданских служащих;
  • остальных работников (в том числе сотрудников региональных и муниципальных ведомств).

К федеральным гражданским служащим относятся работники ведомств, которые получают зарплату за счет федерального бюджета без привлечения иных бюджетных источников финансирования (п. 1 ст. 10 закона «О системе государственной службы» от 27.05.2003 № 58-ФЗ).

Читайте так же:  Инструкция по оплате кредита, взятого в сбербанке

Материальная помощь — разновидность дополнительных выплат федерального гражданского служащего (п. 2 Правил). Она обособляется от различных надбавок и поощрений и потому может рассматриваться как не имеющая отношения к системе оплаты труда. Вместе с тем, в соответствии с п.

6 Правил, материальная помощь входит в расчет отпускных сотрудников федеральных ведомств.

Но не полностью, а ограниченно — как 1/12 каждой из начисленных выплат за расчетный период перед отпуском (12 месяцев).

[2]

Как правило, периодичность выплат не является критерием их отнесения к материальной помощи или к трудовым поощрениям. Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

Входит ли материальная помощь сотруднику в расчет его отпускных?

139 Трудового кодекса. Комментарии, поясняющие способы расчета среднемесячного и среднего заработка в день, предоставляет Министерство социального развития и здравоохранения.

Пункт 2 данного документа утверждает, что для вычисления усредненного заработка нужно придавать значение всем заявленным системой видам оплаты труда в отдельно взятой организации, видам выплат, никак не подчиняющимся источникам, совершившим выплаты.

Этот пункт вошел в новое постановление правительства и внес некоторые модификации в существующий перечень выплат. Приложение к положению №922 содержит обновленный список выплат.

Вот некоторые из них. Доплата в денежном выражении, начисляемая работникам муниципальных ведомств за реально отработанные дни.

Материальная помощь при расчете отпускных

Используется следующая формула: Отпуск составляет в обычных случаях 28 календарных дней. Для расчета среднего дневного заработка используется две формулы.

Если сотрудник полностью отработал расчетный период алгоритм следующий: Если расчетный период отработан не полностью, берется следующая формула:

​ Чтобы найти количество календарных дней в частично отработанных месяцах, коэффициент 29,3 делят на произведение количества дней календарных и отработанных.

Когда материальная помощь входит в расчет отпускных, а когда нет — важные тонкости и примеры учета выплат

Когда материальная помощь входит в расчет отпускных, а когда нет — важные тонкости и примеры учета выплат

Время пребывания в отпуске оплачивается работодателем, за каждый день отдыха начисляется среднедневной заработок.

Порядок его исчисления указан в ст.139 ТК РФ и Постановлении №922.

Поэтому некоторые организации маскируют под данным словосочетанием премии разового и единовременного характера, выплачиваемые сотруднику по различным основаниям. Премиальные суммы уже следует учитывать, причем в особом порядке, прописанном все в том же Положении.

При выявлении таких ситуаций работодатель обязан будет проводить перерасчет отпускных, доначислять оплату. Чтобы четко знать, когда материальную помощь нужно включать в состав заработка, а когда нет, нужно проанализировать одновременное наличие следующих ряда критериев.

Денежную выплату можно трактовать как материальную помощь, если для нее выполняются следующие условия: Примеры финансовой помощи, которые не входят в отпускные: В зависимости от того, за что производится выдача денежной суммы, предусмотрена ли она внутренними локальными актами организации, зависит порядок ее учета в составе среднего заработка. Если выданный сотруднику доход можно трактовать как премия, то его следует включить в заработок, причем в особом порядке.

Достаточно выполнение одного из указанных условий для того, чтобы признать выплаченную сумму премией, подлежащей учету в отпускных. При этом не важно, какой характер имеет выплата — разовый, единовременный или периодический, систематический.

Какие суммы нужно называть премией, а не материальной помощью, и включать в расчет среднего заработка: Не всегда материальная помощь подлежит исключению из заработка для расчета отпускных.

[3]

Входит ли материальная помощь к отпуску в расчет среднего заработка

Нужно ли учитывать материальную помощь работнику свыше 4 000 рублей при расчете среднего заработка для начисления отпускных выплат?

Материальная помощь работнику относится к социальным выплатам, которые не учитывают при расчете отпускных. Так же не учитывают оплату стоимости питания, проезда, обучения, коммунальных услуг, отдыха и другие (п. 3 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утв.

постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 № 922). Таким образом, при расчете среднего заработка для начисления отпускных выплат материальную помощь работнику в любом размере учитывать не нужно. Обратите внимание: материальная помощь сотруднику в размере свыше 4 000 рублей облагается страховыми взносами (п.

11 ст. 9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ

«О страховых взносах в пенсионный фонд РФ, ФСС РФ, Федеральный ФОМС и территориальные ФОМС»

  • Авасовый отчет 13.10.2019
  • договор цессии 12.10.2019
  • Трудовой договор при неполном рабочем времени. 13.10.2019

Наша компания оплатила больничный лист уволившемуся сотруднику. В каких отчетах нужно отразить эту . © 2001—2019 Информационно-аналитическое электронное издание «Бухгалтерия.ru» Использование материалов возможно только с письменного разрешения редакции сайта 1.

В случае когда отпуск работнику предоставляется в августе 2000г., расчетным периодом являются: май, июнь и июль 2000 г.

Нужно ли учитывать в расчете среднего заработка для оплаты отпуска материальную помощь к отпуску, если в Положении об оплате труда прописана такая выплата?

у нас к отпусным выплачивается материальная помощь к отпуску и единовременная выплата к отпуску, являются ли они базой для расчета отпускных следующих или они исключены?

Отвечает Елена Павленко, эксперт В расчет отпускных включаются все выплаты, предусмотренные системой оплаты труда в вашем учреждении.

Полный перечень таких выплат назван в пункте 2 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г.

№ 922 (далее – Положение № 922). Поэтому, определите сами является ли вашем учреждении единовременная выплата к отпуску элементом оплаты труда или нет, и исходя из этого включайте (или не включайте) ее в расчет отпускных.

Актуально на: 19 декабря 2019 г. Сразу оговоримся, что в данном случае не рассматривается порядок расчета среднего заработка для целей определения сумм пособий, а также составления справки в службу занятости. Так, какие выплаты включаются в расчет среднего заработка?

Читайте так же:  Порядок расследования несчастных случаев на производстве

В первую очередь зарплата. Причем во всех ее «проявлениях».

Материальная помощь в расчете отпускных

Отпуск оплачивается исходя из среднего заработка гражданина за расчетный период, как правило, год. Расчет среднего заработка регламентирует постановление Правительства №922 от 24-12-07 г. («Положение»). В этом документе указывается, что материальную помощь из формулы расчета отпускных следует исключить. В то же время в отдельных случаях матпомощь может включаться в расчет отпускных выплат.

Включать или не включать?

Пункт 3 Положения однозначно исключает матпомощь из расчета среднего заработка. Основание – они не входят в систему оплаты труда. Действительно ли это так?

Материальная помощь выдается сотруднику фирмой обычно в трудных жизненных ситуациях, требующих крупных расходов:

  • болезнь;
  • непредвиденный материальный урон вследствие чрезвычайных обстоятельств;
  • рождение детей;
  • смерть члена семьи и пр.

Такие суммы не оплачивают какой-либо труд работника, не стимулируют его, они носят нерегулярный характер.

Несмотря на то что в ст. 139 ТК РФ (ч. 2) упомянуты «все виды выплат», включаемые в среднюю величину заработка, однако это все те же «предусмотренные системой оплаты труда» выплаты, к которым матпомощь отнести невозможно.

На практике могут возникать ситуации, когда руководство фирмы, применяя в приказе термин «материальная помощь», на самом деле выдает работникам премии, начисление которых проходит в расчетном периоде. Понятие «материальная помощь» отсутствует в трудовом законодательстве, что также осложняет вопрос отнесения тех или иных выплат к этой категории.

В то же время в законодательстве нет запрета на то, чтобы именовать поощрения за труд «материальной помощью». С учетом того факта, что далеко не все премии включаются в расчет среднего размера заработной платы, может возникнуть путаница в кадровой, бухгалтерской документации, расчетах базы по налогу на прибыль.

К сведению! Последнее особенно важно, ведь материальная помощь, согласно НК РФ, ст.270 (п.23), не может включаться в затраты и уменьшать базу по налогу на прибыль. Выплаты, не проименованные как матпомощь, могут быть включены в расчет.

Выход здесь возможен такой: когда фактически фирмой выплачиваются премиальные, а называются в приказах «материальная помощь», от сомнительного термина лучше отказаться. Одновременно в ЛНА (например, в Положении о премировании и в других, им подобных) следует прописать, какие именно премии за квартал, месяц, год выплачиваются работникам в рамках системы оплаты труда организации.

ЛНА, как регулирующий механизм выплаты заработной платы и приравненных к ней сумм, упомянуты в Трудовом кодексе (ст. 57, 41). Формулируя положения ЛНА, нужно при необходимости разграничить в нормативных актах премию и матпомощь, можно опираться на постановление ВАС №ВАС-4350/10 от 30-11-10 г., который определяет матпомощь как выплату в целях удовлетворения социальных потребностей работника.

Федеральные служащие

В контексте рассматриваемого нами вопроса особая категория – федеральные служащие, граждане, которые за свой труд получают выплаты исключительно из федеральных источников финансирования (ФЗ №58 «О системе госслужбы» от 27-05-03 г.).

ФЗ №79 от 27-07-04 г. «О государственной гражданской службе» прямо предусмотрена материальная помощь госслужащим к отпуску (ст. 50 п. 5-6). Упомянута в этом подпункте и единовременная выплата к отпуску. Существует Постановление Правительства №562 от 06-09-07 г. («Правила»), устанавливающее правила расчета денежного содержания гражданских госслужащих, получающих выплаты из федерального бюджета за свой труд. Этот вопрос рассмотрен в п. 6 Правил.

Матпомощь, исходя из п. 1 Правил, может считаться выплатой, не входящей в систему оплаты за труд, тем не менее в расчет отпускных она будет включаться. Законодатель предусмотрел ограничение на включение таких сумм в расчет среднего заработка по отпускным – не более 1/12 части по каждой выплате матпомощи, проходящей в расчетном периоде.

  • учитываются фактические выплаты, а не те, что предусмотрены нормативом (если он имеет место);
  • в расчет может включаться несколько видов матпомощи.

По первой ситуации высказалась налоговая служба в письме №ВЕ-6-16/906 от 23-11-07 г., а по второй – Минсоцразвития, документ №3495-17 от 15-11-07 г.

Видео (кликните для воспроизведения).

Внимание! Региональные, муниципальные служащие, в отличие от федеральных, не имеют права на включение материальной помощи при расчете им отпускных выплат. Об этом свидетельствуют как законодательные акты РФ, так сложившаяся судебная практика.

Источники


  1. Гришаев, П.И. Немецко-русский юридический словарь / П.И. Гришаев, Л.И. Донская, М.И. Марфинская. — М.: РУССО, 2016. — 622 c.

  2. Гессен И. В. История русской адвокатуры (подарочное издание); Арт Презент — М., 2013. — 536 c.

  3. Марченко, М.Н. Теория государства и права / М.Н. Марченко. — М.: Проспект, Велби; Издание 2-е, 2003. — 637 c.
  4. Под редакцией Дмитриевой И. К., Куренного А. М. Трудовое право России. Практикум; Юстицинформ — Москва, 2011. — 792 c.
Входит ли материальная помощь в расчет отпускных
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here